В 2025 году налоговая нагрузка на бизнес в России значительно возросла: введены новые ставки, усилен контроль и расширены цифровые инструменты ФНС. Чтобы избежать штрафов и доначислений, важно понимать, какие проверки наиболее вероятны и как к ним подготовиться.
1. Проверка применения налоговых льгот (особенно в IT-секторе)
С 3 марта 2025 года истёк мораторий на выездные проверки IT-компаний. ФНС активно анализирует обоснованность применения налоговых льгот за 2022–2024 годы. Особое внимание уделяется компаниям, которые:
- созданы или реорганизованы в указанный период;
- использовали льготы по налогу на прибыль и страховым взносам;
- имеют признаки "бумажной" деятельности.
📌 Рекомендации: проведите внутренний аудит обоснованности применения льгот, подготовьте документы, подтверждающие соответствие критериям.
2. Контроль за соблюдением новых ставок налога на прибыль
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%. ФНС проверяет корректность расчётов и своевременность уплаты налога.
📌Рекомендации: обновите налоговую политику компании, проверьте расчёты и платёжные документы, особенно при наличии филиалов и обособленных подразделений.
3. Проверка соответствия новым ставкам НДФЛ
Введена прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% — доход до 2,4 млн руб.;
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
- 18% — от 5 до 20 млн руб.;
- 20% — от 20 до 50 млн руб.;
- 22% — свыше 50 млн руб.
ФНС проверяет правильность удержания и перечисления налога, особенно у высокодоходных сотрудников.
📌 Рекомендации: проведите сверку расчётов НДФЛ, убедитесь в корректности применяемых ставок и своевременности уплаты.
4. Контроль за соблюдением новых правил УСН
С 2025 года компании на УСН с доходом свыше 60 млн руб. обязаны уплачивать НДС:
- 5% — при доходе от 60 до 250 млн руб.;
- 7% — при доходе свыше 250 млн руб.
- ФНС проверяет соответствие применяемых ставок и правильность расчётов.
📌 Рекомендации: оцените целесообразность перехода на УСН при текущих доходах, проверьте корректность расчётов и уплаты НДС.
5. Проверка трансфертного ценообразования
Компании, осуществляющие контролируемые сделки, подлежат особому вниманию ФНС. Особенно это касается сделок с взаимозависимыми лицами и иностранными контрагентами.
📌 Рекомендации: подготовьте документацию по трансфертному ценообразованию, убедитесь в наличии обоснований рыночных цен.
6. Проверка корректности применения НДС
ФНС активно использует автоматизированную систему контроля НДС (АСК НДС-3), которая выявляет расхождения в декларациях и счётах-фактурах.
📌 Рекомендации: проведите сверку данных с контрагентами, убедитесь в отсутствии расхождений в отчётности.
7. Проверка обоснованности налоговых вычетов и расходов
ФНС уделяет внимание обоснованности заявленных вычетов и расходов, особенно в части:
- расходов на рекламу и маркетинг;
- представительских расходов;
- расходов на командировки.
📌 Рекомендации: подготовьте документы, подтверждающие обоснованность расходов, проверьте соответствие требованиям налогового законодательства.
Как подготовиться к проверкам?
- Проведите внутренний аудит налоговой отчётности.
- Обновите учётную политику с учётом изменений в законодательстве.
- Убедитесь в наличии всех необходимых первичных документов.
- Обучите сотрудников новым требованиям и процедурам.
- При необходимости обратитесь за профессиональной помощью.
Нужна помощь в подготовке к налоговой проверке?
Компания «Правовой Эксперт» предоставляет полный спектр юридических услуг, включая:
- анализ налоговых рисков;
- подготовку и сопровождение при налоговых проверках;
- разработку стратегии защиты интересов компании.
Запишитесь на консультацию на нашем сайте: pravx.ru
В своих соцсетях мы рассказываем о полезном, подписывайтесь и читайте!
Будьте уверены в завтрашнем дне с «Правовым Экспертом».