Суды стали взыскивать с компаний не только налоги и штрафы, но и всю сумму подозрительной сделки. Теперь, если налоговая проверка выявит фиктивный договор, фирма может лишиться денег по сделке. Разбираемся, кто в зоне риска и как снизить угрозы.
Пример: как компания потеряла 22,8 млн руб. помимо налогов и штрафов
Налоговая провела проверку и запросила документы по поставке стройматериалов. Компания предоставила счета-фактуры и акты сверки, но не смогла подтвердить:
- сам договор поставки,
- документы на перевозку товара,
- обоснование выбора контрагента (почему работали именно с этой фирмой).
Налоговики проверили движение денег и финансовое состояние контрагента и решили, что сделка фиктивная (нереальная, оформлена только на бумаге).
Что вызвало подозрения:
- Деньги (22,8 млн руб.) не пошли на закупку товара — их перевели подрядчикам за "транспортные услуги", а затем обналичили.
- Контрагент официально не занимался стройматериалами.
- Поставку, скорее всего, выполнила другая фирма ("техничка" - компания-однодневка или подставное лицо).
Итог проверки:
- Доначислено 16,7 млн руб. НДС и 15,2 млн руб. налога на прибыль.
- Штраф 3,2 млн руб. за неуплату налогов (ст. 122 НК РФ).
Казалось бы, на этом всё. Но затем прокуратура подала иск и потребовала:
- признать сделку недействительной,
- взыскать 22,8 млн руб. в бюджет с обеих сторон сделки по договору.
Суд согласился: раз сделка была фиктивной (ничтожной, ст. 169 ГК РФ), все перечисленные деньги подлежат конфискации в пользу государства.
Кого это касается? Рискуют все компании, которые:
- работают с контрагентами без должной проверки,
- не могут подтвердить реальность сделок (нет договоров, актов, логистических документов),
- переводят деньги фирмам с сомнительной репутацией.
Как защититься?
- Проверяйте контрагентов перед сделкой: запрашивайте учредительные документы, смотрите реальность деятельности (например, через выезд на склад).
- Храните все документы: договоры, акты, накладные, платежки.
- Избегайте схем с обналичиванием или цепочками переводов между "подозрительными" фирмами.
Если налоговая признает сделку фиктивной, потери могут превысить первоначальные суммы в разы. *(Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21.02.2025 по делу № А72-13241/2024).*
Налоговая может требовать конфискацию сумм по сделкам через суд
Сейчас налоговые органы редко подают иски о конфискации денег по сделкам, но закон позволяет им это делать. В будущем ситуация может измениться, и компании рискуют столкнуться с новыми претензиями.
Могут ли налоговики взыскать сумму сделки? Да. По закону (п. 11 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1) инспекции имеют право требовать через суд:
- признать сделку недействительной,
- взыскать перечисленные деньги в доход государства.
Пока такие иски – редкость, но тенденции меняются.
Почему налоговики пока неактивны в таких исках? В 2021–2022 годах ФНС пробовала оспаривать сделки Окуловского химического завода, но проиграла суды. Причины:
- Не смогли доказать фиктивность – не нашли подтверждений, что сделки были "пустыми".
- Пропустили сроки для обращения в суд.
- Не обосновали "антисоциальный характер" сделок (то есть их вред для государства).
*(Постановление 14-го арбитражного апелляционного суда от 28.04.2022 по делу № А44-650/2021 и др.)*
Но эксперты считают, что налоговики могут возобновить попытки, особенно если суды поддержат конфискации по искам прокуратуры (как в примере с 22,8 млн руб.).
Что делать компаниям?
- Проверять контрагентов – избегать фирм с признаками "однодневок".
- Хранить все документы по сделкам (договоры, акты, платежки).
- Следить за судебной практикой – если ФНС начнёт чаще подавать иски, риски вырастут.
Вывод: Пока налоговики редко требуют конфискацию, но в будущем всё может измениться. Лучше заранее подстраховаться.
Коротко:
- Теперь за фиктивные сделки прокуратура может взыскать не только налоги, но и всю сумму платежа. Не исключено, что налоговики последуют такому примеру для пополнения казны.
- Рискуют все, кто экономит на проверке контрагентов.
- Защита: документы + прозрачные платежи + отказ от сомнительных схем.
#Налоги #ЕНС #НалоговыеРиски #Конфискация #ПрокуратураБизнес #НалоговыйКонтроль #НалоговыеПроверки #ФНС #НалоговыеСанкции #НалоговыеШтрафы #НалоговаяБезопасность #ЭкономическаяБезопасность #БизнесРиски