Найти в Дзене
Бизнес без ошибок
346 подписчиков

Юрист на ИП, бухгалтер — самозанятый, а кадровик — просто “по дружбе”? Ждите налоговую, чай уже заварен

3
3 мин
Добро пожаловать в рубрику «Как угодить ФНС и не умереть со скуки». Сегодня у нас на повестке дня старая добрая схема: когда все внутренние службы вдруг стали индивидуальными предпринимателями. Бухгалтер — ИП, юрист — ИП, кадровик — самозанятый, а секретарь — вроде как просто «знакомая, помогающая по договору подряда». Ты думаешь: «Ну и что, я экономлю на налогах! Все довольны». А ФНС в это время подливает себе чай с лимончиком и говорит: «Интересненько». И заводит себе в блокнотик: «Переквалификация отношений в трудовые. Проверка через 3, 2, 1…» Ты увольняешь бухгалтера. Он уходит, а на следующий день заключаешь с ним договор как с ИП. Он продолжает сидеть в твоем офисе, ходить на летучки, обедать с менеджером по продажам и делать зарплатные ведомости. Юрист — та же история. Кадровик — тоже. Все «на бумаге» теперь оказывают тебе услуги как предприниматели. И ты радуешься: «Ну красота же! Никаких страховых взносов, НДФЛа, отпусков, больничных…» А вот налоговая не в восторге. Почему? По
Оглавление

Добро пожаловать в рубрику «Как угодить ФНС и не умереть со скуки». Сегодня у нас на повестке дня старая добрая схема: когда все внутренние службы вдруг стали индивидуальными предпринимателями. Бухгалтер — ИП, юрист — ИП, кадровик — самозанятый, а секретарь — вроде как просто «знакомая, помогающая по договору подряда».

Ты думаешь: «Ну и что, я экономлю на налогах! Все довольны». А ФНС в это время подливает себе чай с лимончиком и говорит: «Интересненько». И заводит себе в блокнотик: «Переквалификация отношений в трудовые. Проверка через 3, 2, 1…»

🧨 Суть схемы и где подвох

Ты увольняешь бухгалтера. Он уходит, а на следующий день заключаешь с ним договор как с ИП. Он продолжает сидеть в твоем офисе, ходить на летучки, обедать с менеджером по продажам и делать зарплатные ведомости. Юрист — та же история. Кадровик — тоже. Все «на бумаге» теперь оказывают тебе услуги как предприниматели.

И ты радуешься: «Ну красота же! Никаких страховых взносов, НДФЛа, отпусков, больничных…»

А вот налоговая не в восторге. Почему?

Потому что это типичная схема ухода от налогов, прикрытая маской аутсорсинга. И как только налоговая заподозрит неладное — а поверь, она заподозрит — начнётся интересный квест с переквалификацией отношений.

🔍 А что скажет закон?

Вообще-то, переквалификация гражданско-правового договора в трудовой — не выдумка и не страшилка.

Вот тебе письмо Минфина России от 31.03.2021 № 03-04-06/25545: налоговики вполне вправе доначислить НДФЛ и страховые взносы, если «самозанятый» работает только на одну компанию, выполняет функции как при трудовом договоре, использует офис и технику компании и не несёт предпринимательских рисков.

А вот статья 19.1 Трудового кодекса РФ говорит, что если отношения по договору подряда/оказания услуг по сути соответствуют трудовым (график, подчинение, место работы), то суд переквалифицирует их в трудовые.

Судебная практика? Да пожалуйста:

  • Определение ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 — налоговая доначислила страховые взносы и НДФЛ, потому что бухгалтер-ИП работал только на одну компанию, подчинялся внутреннему регламенту, сидел в офисе, но был «вдруг» ИП. Суд сказал: «Нет, дружок. Это трудовые отношения». И всё — доначисления, пени, штрафы.
  • Постановление АС Северо-Кавказского округа от 21.03.2023 № Ф08-2054/2023 — ситуация с юристом. Всё то же самое. Результат — доначисления, взносы, штрафы, аплодисменты налоговой.

🧮 А теперь по деньгам — что будет, если спалят?

Ты думал, что «экономия»? Щас посчитаем:

  • НДФЛ 13% с суммы всех выплат этим «предпринимателям» — за весь период.
  • Страховые взносы 30% (примерно) — туда же.
  • Пени и штрафы — в зависимости от срока нарушения. За 3 года — получите, распишитесь.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы налога.

А если кто-то из этих товарищей решит обратиться в трудовую инспекцию и скажет: «А меня обманули!» — жди ещё и восстановление в должности, оплату больничных, отпускных и компенсаций. Плюс штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.

✅ А когда можно?

Есть ситуации, когда аутсорсинг — это нормально. Вот они:

  1. У тебя договор с юридическим лицом или ИП, которые оказывают услуги не только тебе, у них есть сайт, реклама, клиенты.
  2. Специалист работает вне твоего офиса, сам себе хозяин, устанавливает график.
  3. Ты не даёшь ему указания, не вводишь в корпоративные чаты, не зовёшь на летучки.
  4. Он покупает своё оборудование, несёт риски, страхуется, оформляет ККТ (если надо).

Вот тогда — да. Это бизнес, а не псевдонаём.

🧠 Итого:

  • Хотите «бухгалтера на ИП»? Проверьте: он оказывает услуги другим, работает удалённо, не участвует в жизни компании — окей.
  • Все сидят в офисе и делают то же, что раньше, только теперь «по договору»? Ждите налоговую.

Помните: экономия на налогах — это прекрасно, но только если законно. Иначе вся ваша «оптимизация» обернётся судом, штрафами и нервным тиком.

📎 Полезные ссылки:

  • Статья 19.1 ТК РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/
  • Определение ВС РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 — https://kad.arbitr.ru/
  • Письмо Минфина от 31.03.2021 № 03-04-06/25545 — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_383345/
  • Статья 5.27 КоАП РФ — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
1