Основано на решении Арбитражного суда Московской области от 14 мая 2025 года (дело № А41-101586/2024). Все цифры — из судебного акта; ирония — из наблюдения, как бухгалтерия спорит с реальностью.
Ключевые признаки схемы: фиктивные подрядчики, единый склад и совпадение IP-адресов
Фигурировавшие в договорах компании «Континент», «Капитал», «Сияние-Климат» и ещё с десяток «однофамильцев» вели себя почти по-шекспировски: имени много, сущности нет. У них не было ни катков, ни асфальтовых укладчиков, зато каждый владел одинаковой виртуальной визиткой — тем самым IP-адресом, с которого заходила в банк и головная фирма. Налоговая посмотрела выписки и заметила, как деньги исчезали в одних и тех же банкоматах, а «директора» — люди с одинаковой историей двухдневного менеджерского стажа — снимали наличные без стеснения. На площадке же трудились вовсе не эти подрядчики, а штат «Новостроя-3» и сто семьдесят пять мигрантов без трудовых договоров; количество купленной спецодежды превосходило численность официального персонала почти вдвое. При фактической общей базе все фирмы пользовались одним складом: инспекторы отследили GPS-координаты и обнаружили, что грузчики, как постоянные пациенты, ходят к одной и той же «поликлинике» — железным воротам под вывеской «Новострой-3». Маржинальность тоже не скрылась: внутри группы товар дорожал на символические три процента, а для муниципального заказчика цена взлетала на семьдесят, словно белым воробьям выплачивали отпускные. Итог — портрет классического дробления: много вывесок, один контролирующий мозг и одна касса.
Статья 54.1 Налогового кодекса: почему суд подтвердил доначисление и штраф 10,4 млн рублей
Судья начала с простого наблюдения: «Если спектакль ставит один режиссёр, то и кассовый сбор делить не на кого». Экономической цели в расслоении подрядчиков обнаружить не удалось. Техника, кадры и решения были сконцентрированы в руках «Новостроя-3»; номинальные директора признались, что подписывали документы «по просьбе знакомых» и за умеренную плату — примерно цену приличного ужина, но без знакомства с бухгалтерским меню. Факты не совпали с бумажной картиной, а когда иллюзия и реальность расходятся, статья 54.1 разрешает отложить декорации в сторону. Инспекция применила расчётный метод по подпункту 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ: взяла фактические объёмы работ, рыночный уровень цен и пересчитала налог. Срок давности контролёры уложили буквально в последние часы — доначисление за 2019-й вынесли 29 декабря 2023 года, то есть за два дня до закрытия четырёхлетнего коридора. Аргументы о «человеческих ошибках» не сработали, особенно после того как электронные документы представили только постфактум, а директора пришлось приглашать повестками. В результате штраф в 10,4 млн руб. суд оставил без скидки, сославшись на доказанный умысел и отсутствие содействия проверке.
Самопроверка компании: как обнаружить риск дробления бизнеса до выездной проверки
Пять вопросов совести
- Один ноутбук обслуживает платежи всех «дочек»?
- Техника и склад общие, а логотипы разные?
- Внутренняя наценка меньше 5 %, внешняя выше 30 %?
- «ИП-водитель» возит асфальт без путевого листа и GPS-следа?
- Директора подрядчиков путают название собственной фирмы?
Три «да» — сигнал заняться структурой, пять — почти гарантированный визит инспектора.
Практические шаги защиты: рыночная внутренняя цена, раздельная инфраструктура и легальный персонал
- Формализуйте деловую цель. Для каждого юрлица — в уставе, приказе и KPI директора.
- Разведите инфраструктуру. Выделенный IP-канал и собственная ЭЦП для каждой «дочки». Когда Wi-Fi один на всех, налоговая слышит общий смех.
- Маржа на рынке, не на бумаге. Подкрепите цену котировками и составьте трансферт-политику. Пусть прибыль остаётся там, где работают люди.
- Легализуйте работников. Иностранцу легче выдать контракт, чем объяснять инспектору отсутствие взносов.
- Внешний аудит дважды в год. Независимый взгляд найдёт «сквозные» MAC-адреса раньше ФНС — а значит, дешевле.
Реквизиты судебного акта
Решение Арбитражного суда Московской области от 14 мая 2025 года, дело № А41-101586/2024 (резолютивная часть — 28 апреля 2025 года).
Итоги
Схема прожила три года, счёт перекрыл годовую прибыль. Если у вас общий склад, единый Wi-Fi и «удобные» субподрядчики, лучше обсудить это сейчас, пока вопросы стоят недорого.
Что думаете о грани между оптимизацией и риском? Случалось ли вам встречать «семейные» ООО на одной площадке? Пишите в комментариях — разберём реальные истории, обменяемся проверенными шагами и вместе найдём решения, которые выдержат и бухгалтерский тест, и судебный прожектор.