ООО «Новострой-3» быстро росло на муниципальных контрактах по ремонту дорог. В отчётах за 2019–2021 гг. выручка уверенно шла вверх, но налоговая нагрузка почти не менялась: значительная часть работ отражалась на субподрядчиках. Весной 2024-го выездная проверка ФНС доначислила 78,8 млн ₽ (НДС — 36,2 млн, налог на прибыль — 32,2 млн, штраф — 10,4 млн). 14 мая 2025 года Арбитражный суд Московской области подтвердил расчёт инспекции: компания обязана уплатить всю сумму.
Ключевые признаки схемы: фиктивные подрядчики, единый склад и совпадение IP-адресов
Фиктивные субподрядчики. Десять ООО из Курской области имели в уставе строительство, но не владели техникой, не состояли в СРО и вскоре после проверяемого периода ликвидировались.
Совпадающая цифровая инфраструктура. Онлайн-банки, телефоны и MAC-адреса «Новостроя-3» и «подрядчиков» совпадали; наличные снимались в одних и тех же банкоматах.
Фактическое исполнение своими силами. На объектах трудились штатные работники «Новостроя-3» и 175 иностранных граждан без трудовых договоров; закупки спецодежды и продуктов питания многократно превышали численность официального штата.
Номинальные руководители. Директора «субчиков» признались под протокол: подписывали акты за разовое вознаграждение, операционной деятельностью не занимались.
Перекос маржи. Внутригрупповая наценка 3–13 %, конечному заказчику — до 70 %. «Подрядчики» показывали нулевой НДС и убытки, выводя средства наличными.
Статья 54.1 Налогового кодекса: почему суд подтвердил доначисление и штраф 10,4 млн рублей
Суд установил: сделки не имели разумной деловой цели — все ключевые решения, техника и люди контролировались «Новостроем-3». При расхождении документов и фактов инспекция применяет расчётный метод (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Срок давности выдержан: доначисления за 2019 г. вынесли 29 декабря 2023-го, за два дня до окончания четырёхлетнего предела. Смягчающих обстоятельств фирма не доказала: электронные файлы передали лишь после акта, директора вызвали принудительно. Штраф 10,4 млн ₽ оставлен без снижения.
Самопроверка компании: как обнаружить риск дробления бизнеса до выездной проверки
- Одинаковый IP и один ноутбук обслуживают платежи всех «дочек»?
- Склад и техника фактически общие, но накладные пишут разные фирмы?
- Внутренняя наценка меньше 5 %, а внешняя превышает 30 %?
- Иностранные рабочие оформлены как «ИП-водители» без машин и путевых листов?
- Директора подрядчиков избегают встреч без адвоката и не знают оборотов?
Три утвердительных ответа — повод готовить документы, пять — почти гарант выездной проверки.
Практические шаги защиты: рыночная внутренняя цена, раздельная инфраструктура и легальный персонал
- Деловая цель для каждой компании. Зафиксируйте документально: лицензия СРО, импорт материалов, монтаж с высоким риском.
- Раздельная инфраструктура. У каждой фирмы выделенный IP-канал и собственная ЭЦП; директора получают KPI на прибыль именно своей организации.
- Рыночная внутренняя цена. Подтверждайте котировками; не прячьте маржу там, где нет активов и людей.
- Легальное оформление персонала. Иностранцев переведите в трудовой договор или работайте через аккредитованное агентство.
- Внешний аудит раз в полгода. Независимый специалист раньше проверяющих найдет единые MAC-адреса и цепочки обналичивания.
Реквизиты судебного акта
Решение Арбитражного суда Московской области от 14 мая 2025 года, дело № А41-101586/2024 (резолютивная часть — 28 апреля 2025 г.).
Итоги
Схема дробления просуществовала три года, а итоговый счёт превысил годовую прибыль. Если у вас перекрёстные директора, общий склад или «удобные» субподрядчики, проверьте структуру до прихода инспекции.
Есть вопросы по вашей цепочке подрядчиков, внутренней наценке или оформлению персонала? Напишите их в комментариях — обсудим реальные ситуации, разберём спорные моменты и соберём проверенный список шагов, которые помогают пройти налоговую проверку без штрафов.