В 2025 году продолжает действовать льгота по освобождению предприятий общественного питания от налога на добавленную стоимость (НДС), введённая в связи с пандемией коронавируса и экономическими ограничениями. Эта мера направлена на поддержку отрасли, которая сильно пострадала в последние годы. В статье мы рассмотрим условия, при которых предприятия общественного питания могут воспользоваться этой льготой, а также особенности её применения.
Условия освобождения от НДС
Чтобы освободиться от уплаты НДС в 2025 году, предприятия общественного питания должны выполнить следующие условия, согласно пп.38 п.3 Ст.149 НК РФ.:
1) Общий доход: суммарный доход за предыдущий год не должен превышать 2 миллиарда рублей.
2) Доля доходов от услуг общественного питания: доходы от реализации услуг общественного питания должны составлять не менее 70% от общего дохода за предыдущий год.
3) Среднемесячная зарплата сотрудников: должна быть не ниже среднемесячной заработной платы в сфере общепита по соответствующему региону.
Эти условия распространяются на предприятия, применяющие общий режим налогообложения (ОСНО), а также на те, которые переходят на упрощенный режим налогообложения (УСН) с 2025 года.
Однако доходы предприятия, не относящиеся к услугам общественного питания, не освобождаются от НДС. Так, если кафе зарабатывает 70% своих доходов за счет предоставления питания и 30% — за счет игровых или кофейных автоматов, то выручка от последних будет подлежать налогообложению НДС.
Если вы только что зарегистрировали предприятие?
При открытии нового ООО или ИП вы вправе применить освобождение от НДС в том году, в котором была создана организация. При этом вам не требуется выполнять условия для получения освобождения НДС.
Однако, чтобы получить освобождение в следующем году, вам необходимо соблюдать условия, которые прописаны выше, в текущем году.
Виды услуг, освобожденных от НДС
Освобождение от НДС распространяется на определенные виды услуг общепита:
- Услуги общественного питания в объектах общественного питания: рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные и кулинарные отделы при этих объектах.
При этом не ограничиваются способы доставки продукции общепита и способы оформления заказа (через агрегаторов, на сайте организации общественного питания или через сети ТКС).
- Выездное обслуживание: услуги общественного питания, оказываемые в месте, выбранном заказчиком.
- Перепродажа купленной продукции общепита через рестораны и кафе.
Виды услуг, которые не относятся к общепиту:
- Реализация продукции через отдел кулинарии в розничной торговле
- Реализация заготовок и аналогичной продукции для дальнейшей перепродажи.
Последствия применения освобождения от НДС
Если предприятие общественного питания соответствует условиям и решает воспользоваться освобождением от НДС, оно не начисляет и не уплачивает НДС по операциям, подпадающим под льготу. В счетах-фактурах на такие операции ставится отметка «Без НДС», а в некоторых случаях счета-фактуры могут вообще не выставляться.
Однако входной НДС по товарам и услугам, приобретенным для освобожденных от НДС операций, не может быть вычтен и включается в стоимость этих товаров и услуг.
В этом случае уведомлять заранее налоговый орган об освобождение НДС не требуется. Эта информация о применении льготы будет отображаться в Декларации по НДС.
Особенности для предприятий на УСН
С 2025 года организации ИП на УСН с годовым доходом более 60 миллионов рублей обязаны платить НДС. Однако, если они соответствуют условиям освобождения от НДС для предприятий общественного питания, они могут не платить этот налог.
Освобождение предприятий общественного питания от НДС в 2025 году является важной мерой поддержки, которая может существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес. Однако, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо тщательно изучить и выполнить все установленные условия. Это позволит сохранить финансовую стабильность и продолжить развитие в условиях современного рынка.
Если у вас появились вопросы, как применить освобождение НДС по вашему бизнесу, пишите нашему менеджеру, и он запишет вас на консультацию к налоговому юристу.