Автоматизированный упрощенный режим налогообложения, исключает обязанность налогоплательщика по сдаче отчетности и предполагает автоматический расчет налогов. На данный момент он действует в экспериментальном режиме.
Кому доступен режим с упрощенной отчетностью
С даты начала действия нового режима, его применение доступно всем вновь зарегистрировавшимся субъектам МСП. С начала следующего года на него смогли перейти остальные ИП и компании, подходящие под условия режима.
С этого года использовать экспериментальный режим вправе лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в интересах доверителей по агентский договорам, принципалам, комитентам.
Законодатель определил ряд условий для нового режима:
- бизнес зарегистрирован на территории РФ, где проводится эксперимент
- доход от деятельности не превышает установленный годовой лимит в 60 млн. руб.
- в подчинении не более 5 сотрудников
- наличие расчетных счетов в банках, входящих в специальный реестр
- выплата заработной платы осуществляется работодателем только по безналу.
Ст. 3 ФЗ № 17 так же содержит список лиц, для которых недоступен переход на экспериментальный режим.
Важно! В отличие от УСН для ИП, автоматизированный режим не предусматривает совмещение с патентной системой и другими спецрежимами.
Налоги и взносы на АУСН
Применяющий АУСН налогоплательщик вправе выбрать подходящий для своей деятельности объект налогообложения, с которого будет исчисляться и уплачиваться налог:
- «Доходы», при котором применяется ставка в 8 %
- «Доходы – расходы», предусматривающий применение ставки в 20 %.
ФНС самостоятельно считает налог для компании и ИП на АУСН, на основании полученной информации.
В первом варианте объектом будет выступать месячный доход. Доход умножается на ставку, а из полученной суммы вычитается торговый сбор. Последний вычитается, если субъект предпринимательства ведет деятельность в столице.
Во втором – доход, уменьшенный на величину месячных расходов. Кроме того, из этой суммы, если налогоплательщик выбрал объект «доходы – расходы», вычитаются понесенные в предыдущих месяцах убытки.
Помимо налога с дохода, налогоплательщик, являющийся налоговым агентом, должен перечислить НДФЛ за нанятых работников. Ставка налога в текущем году варьируется в зависимости от величины получаемого работником дохода: минимальная составляет 13 %, а максимальная 22 %.
Что касается страховых взносов, то применяющие рассматриваемый режим налогоплательщики перечисляют их только за работников в части страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.
Налоговый учёт
Размер налоговых платежей рассчитывается и перечисляется в бюджет по итогам месяца, составляющего налоговый период.
АУСН для ИП в 2025 году предусматривает ведение КУДиР. Правда, делать это нужно в электронном виде в ЛК налогоплательщика. При выборе объекта «доходы» в книгу вносятся только доходы. Учет расходов не ведется.
Для расчета и удержания НДФЛ субъект МСП на автоматизированной упрощенке передает в банк через ЛК сервиса ФНС сведения по каждому оформленному в штате работнику. На основании полученной информации банк начисляет налог.
В отличие от субъектов предпринимательства, применяющих УСН, бизнесу на новой упрощенке не нужно сдавать декларацию, расчет 6-НДФЛ и по страховым взносам.
Для ООО сэкономить на бухгалтерской отчетности не получится, для данных бизнес-субъектов она остается обязательной.
Как перейти
Для перехода на автоматизированную упрощенку необходимо направить в ФНС соответствующее уведомление через ЛК на сайте налоговой, либо через уполномоченный банк. Для подачи заявки не нужно ехать в отделение госоргана. Заявление оформляется в электронном виде. Подавать это нужно:
- вновь открывшемуся бизнесу до истечения 30 дней после постановки на учет
- переходившим на рассматриваемый режим с начала календарного года не позднее последнего дня истекающего года
- переходящим на экспериментальный режим с начала любого месяца в 2025 году до истечения месяца, предшествующего месяцу перехода. Крайний срок – последний день месяца.
Если бизнес хорошо развивается и доходность превышает установленный законом лимит, налогоплательщику необходимо будет перейти на другой, подходящий режим налоговой системы. Например, на обычную упрощенку, где бизнес может зарабатывать в год до 450 млн. руб.
Рассмотренный режим подходит для микропредприятий и ИП, которые не превышают установленные лимиты по доходам и численности сотрудников. Особенно стоит рассмотреть этот вариант тем, кто ведет относительно простую бизнес-модель, использует небольшие объемы товаров или услуг и хочет избежать сложной бухгалтерии.
Какую систему налогообложения выбираете вы для своего бизнеса? поделитесь своим опытом и мнением в комментариях 🔽🔽🔽