Резиденты России обязаны отчитываться о движении денежных средств на зарубежных счетах. За несвоевременную подачу предусмотрены штрафы. Разбираемся, кто должен сдавать отчет, в какие сроки и как это сделать правильно
Кто обязан подавать отчет о движении средств на зарубежных счетах
В соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты РФ обязаны сообщать в налоговые органы:
- о движении денежных средств по счетам, открытым за границей;
- об открытии, закрытии или изменении реквизитов таких счетов.
Отчет о движении средств на зарубежных счетах (вкладах) сдают все физлица-резиденты РФ, владеющие счетом или вкладом в зарубежном банке. Отчет необходимо подавать, если сумма зачислений или списаний по счету либо остаток на счете за отчетный год превышает лимит — 600 000 руб. (или эквивалент в иностранной валюте).
Отчет также направляют резиденты РФ при осуществлении денежных переводов через иностранные электронные кошельки.
Данные направляются, если:
- электронный кошелек оформлен у иностранного оператора платежных услуг;
- в течение календарного года через иностранные электронные кошельки были осуществлены переводы на сумму свыше указанного лимита.
Перечень электронных кошельков следует уточнять на сайте налоговой.
Важно! Если банк расположен в стране ЕАЭС, и при этом сумма зачислений/списаний и остаток на конец года не превышают лимит в 600 000 руб., то отчет подавать не требуется.
Сроки подачи отчетов по иностранным счетам
Отчет о движении денежных средств
Физические лица
Срок подачи: до 1 июня года, следующего за отчетным.
Период отчета: календарный год. За 2024 год необходимо отчитаться до 1 июня 2025 года.
Индивидуальные предприниматели
Срок подачи: ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за второй квартал 2025 года нужно будет отчитаться в срок до 30 июля 2025 года.
Уведомление об открытии/закрытии зарубежного счета:
Сроки подачи уведомления:
- При открытии или закрытии счета (вклада) за пределами России, уведомление нужно сдать в течение одного месяца.
- Компании, ИП и физические лица, которые поменяли реквизиты зарубежного счета (вклада), уведомляют налоговую в течение одного месяца со дня внесения изменений.
Внимание! Нерезиденты РФ вправе направить уведомление об открытии зарубежного счета до 1 июня года, следующего за отчетным.
Ответственность за нарушение сроков и правил подачи отчетов
Штрафы по уведомлениям об открытии/закрытии зарубежного счета
Если уведомление не подано вовсе:
- Физлица: штраф от 4000 до 5000 руб.
- ИП: от 40 000 до 50 000 руб.
- Организации: от 800 000 до 1 млн руб.
Если нарушен срок подачи уведомления или форма подачи:
- Физлица: до 5 дней просрочки — 300–500 руб.; от 5 до 30 дней — 1000–1500 руб.; более 30 дней — 2500–3000 руб.
- ИП: 5000–10 000 руб.
- Организации: 50 000–100 000 руб.
Штрафы по отчету о движении денежных средств
За подачу отчета не по форме и/или за внесение в него недостоверных сведений грозит административная ответственность — штраф от 2000 до 3000 руб.
В случае повторного нарушения штраф составит 20 000 руб.
За просрочку сдачи отчета налоговая выставит штраф в сумме от 300 до 3000 руб.
Как правильно подготовить отчет о движении денежных средств
- Запросите у своего зарубежного банка выписку за нужный период.
- Заполните отчетную форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-17/583@).
- Сдайте отчет в налоговую: через кабинет на сайте ФНС, лично или по почте.
Хотите избежать штрафов и ошибок? Оставьте заявку — и наши специалисты подготовят все необходимые документы за вас, соблюдая сроки и законодательные требования.
Lad.Рядом с бизнесом — зарабатывайте больше и навсегда забудьте про сложную бухгалтерию!
Заполните короткую форму ниже, и наши специалисты расскажут больше об услугах Lad.