Камеральная налоговая проверка – это неизбежная процедура, через которую проходит каждый предприниматель и компания, сдающие отчетность в ФНС. Многие считают её простой формальностью, но на самом деле, даже камеральная проверка может обернуться неприятностями, если допустить ошибки в декларациях или неправильно воспользоваться льготами. Давайте разберемся, как проходит эта проверка, на что обращает внимание инспекция и как избежать негативных последствий.
Что такое камеральная проверка и зачем она нужна?
Камеральная проверка – это дистанционный контроль со стороны налоговой инспекции за правильностью заполнения деклараций и расчетов, таких как НДС, налог на прибыль, УСН, страховые взносы и 6-НДФЛ. Она проводится на основе представленной отчетности без выезда инспекторов на территорию компании или ИП.
Цель камеральной проверки проста: убедиться, что бизнес правильно исчислил и уплатил налоги и взносы в соответствии с законодательством.
Как проходит камеральная проверка?
Процесс можно условно разделить на два этапа:
• Стандартная (автоматизированная) проверка: После сдачи отчетность попадает в автоматизированную систему АИС "Налог-3". Система проверяет:
• Соблюдение сроков подачи отчетности.
• Наличие арифметических ошибок и несоответствий.
• Правильность расчета налоговой базы и сумм налогов/взносов.
• Соответствие выбранной налоговой ставки, тарифа взносов и заявленных льгот.
• Сопоставляет данные с предыдущими отчетными периодами и другой представленной отчетностью.
Если система не обнаружила ошибок и противоречий, проверка завершается, и налогоплательщик об этом даже не узнает.
Пример акта, который инспекторы могут выдать по окончании углубленной и обычной камеральной проверки
• Углубленная проверка: Если АИС "Налог-3" выявила ошибки, несоответствия или противоречия в отчетности, либо если компания/ИП заявляет право на льготы или вычеты, начинается углубленная проверка. В этом случае к работе подключается инспектор, который:
• Анализирует полученную отчетность более детально.
• Запрашивает пояснения и подтверждающие документы у налогоплательщика.
• Сопоставляет данные из разных источников информации.
• Принимает решение о наличии нарушений и необходимости доначисления налогов, взносов или штрафов.
Пример решения о выявлении нарушений, которое инспекторы присылают после встречи с бизнесом
На что обращает внимание инспекция при углубленной проверке?
• Ошибки в расчетах.
Неправильно указанные суммы, неверные формулы, ошибки при переносе данных.
• Противоречия в отчетности.
Несоответствие данных между разными декларациями (например, НДС и налогу на прибыль).
• Необоснованные вычеты и льготы.
Отсутствие документов, подтверждающих право на применение вычета или льготы.
• Завышенные расходы.
Включение в расходы затрат, не связанных с деятельностью компании или не подтвержденных документально.
• Несоответствие доходов и расходов.
Ситуации, когда доходы явно не соответствуют заявленным расходам, вызывающие подозрения в занижении налоговой базы.
• Сделки с "сомнительными" контрагентами.
Операции с компаниями, зарегистрированными на подставных лиц, имеющими признаки недействительности или использующимися для уклонения от уплаты налогов.
Чем может закончиться камеральная проверка?
Результаты камеральной проверки могут быть различными:
• Проверка успешно пройдена,
Если налоговая не выявила нарушений, проверка заканчивается без последствий.
• Требование о предоставлении пояснений и документов.
Налогоплательщик обязан предоставить запрашиваемые пояснения и документы в установленный срок.
• Доначисление налогов, взносов и штрафов.
Если налоговая выявила нарушения, она направляет акт камеральной проверки, в котором указывает доначисленные суммы и штрафы.
• Отказ в предоставлении льгот и вычетов.
Если налогоплательщик не предоставил достаточно доказательств для подтверждения права на льготы или вычеты, налоговая может отказать в их применении.
• Вызов на комиссию в налоговую инспекцию.
В спорных ситуациях налоговая может пригласить руководителя компании или ИП на комиссию для обсуждения выявленных нарушений.
Как избежать неприятностей при камеральной проверке?
• Внимательно заполняйте декларации и расчеты.
Проверяйте все цифры, формулы и соответствие данных между разными отчетами.
• Своевременно предоставляйте отчетность.
Не допускайте просрочек, так как это может привести к штрафам.
• Сохраняйте все первичные документы.
Договоры, накладные, акты, счета-фактуры, платежные поручения – все это может потребоваться для подтверждения расходов и доходов.
• Корректно отражайте операции в учете.
Ведите учет в соответствии с требованиями законодательства и отражайте все хозяйственные операции своевременно и в полном объеме.
• Обосновывайте применение льгот и вычетов.
Заранее подготовьте документы, подтверждающие право на льготы и вычеты.
• Сотрудничайте с налоговой инспекцией.
Если налоговая запросила пояснения или документы, отвечайте оперативно и предоставляйте полную информацию.
• Обратитесь к специалистам.
Если вы не уверены в правильности заполнения отчетности или не знаете, как ответить на запрос налоговой, обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.
Камеральная проверка – это важный инструмент налогового контроля, который позволяет государству следить за соблюдением налогового законодательства. Правильное ведение учета, внимательное заполнение отчетности и своевременное предоставление документов помогут избежать неприятностей и сохранить право на льготы и вычеты. Помните, что лучше предупредить проблему, чем потом ее решать!
Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Подпишитесь на наш телеграмм-канал и в ВКонтакте, чтобы быть в курсе новых тенденций в сфере корпоративной безопасности и получать полезные советы от экспертов.