Система единого налогового счета (ЕНС), действующая в России с 2023 года, до сих пор продолжает меняться, адаптируясь к новым потребностям бизнеса и требованиям налоговой службы.
В 2025 году правила работы с ЕНС снова изменились: появились новые исключения, обновились подходы к зачетам, а контроль со стороны налоговых органов стал строже. Пора во всем разобраться.
В этой статье мы рассказываем, как трансформировалась система ЕНС, на что важно обратить внимание, и чего стоит ожидать владельцам бизнеса до конца 2025 года. Читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на «Чёрную Бухгалтерию» в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Единый налоговый счёт (ЕНС)
ЕНС — это специальный счет в Федеральной налоговой службе (ФНС), на котором аккумулируются все налоги, взносы, пени и штрафы, уплачиваемые предпринимателями.
Система была введена в 2023 году для упрощения расчетов бизнеса с государством. Благодаря ей компании перечисляют один общий платеж вместо множества отдельных платежных поручений по каждому налогу, а ФНС самостоятельно распределяет деньги — на основании уведомлений, поданных налогоплательщиком.
За два года работы механизм ЕНС заметно доработали:
- Расширился перечень платежей, которые можно проводить через счет;
- Появились исключения — например, туристический налог и допвзносы, которые теперь надо платить отдельно;
- Внедрены контрольные соотношения для проверки уведомлений;
- Уточнены правила зачета и возврата переплат;
- Сокращены риски просрочек — при условии, что уведомления оформлены правильно.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных Единому налоговому счету и особенностям работы с ним. Рекомендуем к прочтению всем владельцам бизнеса:
К 2025 году система ЕНС стала обязательной для большинства компаний и ИП. При этом ее правила продолжают дорабатываться.
ЕНС: что изменилось с января 2025 года
Туристический налог вместо курортного сбора
С 1 января 2025 года курортный сбор официально упразднен, и ему на смену пришел туристический налог.
Теперь это местный налог, который устанавливается региональными и муниципальными властями, и уплачивается отдельным платежным поручением, вне состава ЕНП. Таким образом, он является важным исключением из системы Единого налогового счета.
Туристический налог уплачивают все организации, ИП и физлица, предоставляющие услуги временного размещения. К ним относятся:
- Гостиницы и отели;
- Хостелы, апартаменты, мини-гостиницы;
- Пансионаты, дома отдыха, санатории;
- Частные владельцы жилья, сдающие его посуточно.
Вы можете узнать больше о том, как устроен туристический налог в России в 2025 году, из нашей публикации, посвященной этой теме:
Исключение дополнительных страховых взносов из ЕНП
С 1 января 2025 года действуют изменения, которые исключили некоторые страховые взносы из состава Единого налогового платежа (ЕНП).
Это означает, что их больше нельзя уплачивать в составе общего платежа через ЕНС — только отдельными платежными поручениями на конкретные коды бюджетной классификации.
Правило касается двух специфических категорий плательщиков:
- Членов летных экипажей гражданских воздушных судов;
- Работников организаций угольной промышленности.
Организации и ИП, подпадающие под эти категории, обязаны уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или иные виды допсоцобеспечения. До 2025 года их можно было включать в состав ЕНП, но теперь это запрещено.
Контрольные соотношения для уведомлений по ЕНП
В 2025 году ФНС окончательно утвердила контрольные соотношения (КС) — это специальные формулы, с помощью которых система автоматически сверяет корректность уведомлений (об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов), подаваемых в рамках работы с ЕНС.
С 1 января 2025 года уведомления, не прошедшие контрольные соотношения, просто не принимаются, что может привести к рискам просрочки платежей.
Важно помнить: ЕНП работает только в связке: правильная сумма + корректное уведомление = исполненное обязательство.
Если уведомление заполнено с ошибками, обязательство будет считаться неисполненным, и у вас могут возникнуть:
- Просрочка налогов или взносов;
- Начисление пеней;
- Потеря права на применение льгот или зачет переплаты;
- Блокировка операций по счету (в случае систематических нарушений).
ЕНС: новые изменения с мая 2025 года
Обновлённые формы заявлений и справок
С 8 мая 2025 года ФНС принимает заявления на получение справки о состоянии единого налогового счета (ЕНС) только по новой форме, утвержденной налоговой службой.
Новая форма дает возможность запросить детализированные приложения с перечислением конкретных:
- Кодов бюджетной классификации (КБК);
- Кодов причины постановки на учет (КПП);
- Кодов территориальных образований (ОКТМО).
То есть, если раньше предприниматели получали только «общую сумму» остатка или переплаты по счету, то теперь могут точно увидеть, по каким налогам или территориям у них числятся суммы — это удобно для сверок и исправления ошибок.
Обновлённые контрольные соотношения для деклараций по УСН
С 11 мая 2025 года ФНС утвердила новый перечень контрольных соотношений (КС) для деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН).
В частности, ведомство ввело новые контрольные соотношения с кодами 14.1.1 – 14.1.10. Теперь они обязательны для всей отчетности, начиная с 2025 года.
Контрольные соотношения напрямую влияют на то, примет ли ФНС уведомление на распределение Единого налогового платежа (ЕНП) по обязательствам УСН.
Если декларация не проходит по КС, налоговая может:
- Не зачесть налог в счет ЕНС;
- Приостановить распределение суммы по конкретному фискальному обязательству;
- Считать налог неуплаченным, что приведет к пеням и возможным штрафам.
Пример: если в декларации по УСН указан налог в размере 50 000 ₽, а в уведомлении по ЕНП — 40 000 ₽, то КС «провалится», и ФНС не сможет распределить сумму по УСН. Это создаст искусственную недоимку, даже если на ЕНС есть деньги.
ЕНС: чего ожидать до конца года?
На данный момент официальной информации о дополнительных изменениях в работе с ЕНС до конца 2025 года не опубликовано.
Однако, учитывая тенденцию государства к цифровизации и автоматизации налогового администрирования, можно ожидать следующих возможных нововведений:
- Расширение перечня налогов и сборов, уплачиваемых через ЕНП: не исключено включение новых обязательных платежей в состав Единого налогового платежа;
- Дальнейшее развитие электронного документооборота: возможно введение новых электронных форм отчетности и уведомлений, а также интеграция с другими государственными системами;
- Уточнение правил зачета и возврата переплат: вероятно, нам следует ожидать появления новых механизмов автоматического зачета переплат по различным налогам и сборам.
Следите за официальными сообщениями ФНС и обновлениями нормативных актов, чтобы быть в курсе всех изменений и своевременно адаптироваться к новым требованиям.
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
