🇰🇿 СИДН с Россией и особое инвестиционное резидентство

🇰🇿 СИДН с Россией и особое инвестиционное резидентство. Что важно знать о налогах в Казахстане

Продолжаем серию разборов по налогам в самых популярных у россиян юрисдикциях. Казахстан в нашем опросе занял второе место сразу после ОАЭ. Вот что важно знать о налогах в этой стране.

1️⃣ Если вы налоговый резидент Казахстана

То есть:

▪️провели в стране более 183 дней в календарном году;

▪️центр ваших жизненных интересов находится в стране (у вас есть ВНЖ или гражданство Казахстана, либо ваши близкие родственники живут там, либо у вас / ваших близких родственников там есть своя недвижимость).

В таком случае вы должны платить налоги с общемирового дохода — с доходов и от казахстанских, и от зарубежных источников.

Какие основные ставки в Казахстане:

🔘подоходный налог (ИПН) — 10%;

🔘налог на доходы в виде дивидендов и купонов — 10% (есть исключения и освобождения);

🔘налог на доходы от банковских депозитов и роялти — 10%;

🔘доход в виде прироста капитала (сapital gains) — 10% (есть освобождения в отношении отдельных видов активов);

🔘налог на доходы от аренды недвижимости — 10%;

🔘налог на имущество — от 0,05% до 2%.

Что еще важно знать?

В Казахстане не облагаются налогом подарки от физлиц и наследство, не взимается налог на богатство и действуют локальные правила контролируемых иностранных компаний (к ним применяются обязательства по уплате налога и дополнительной отчетности).

❗️ Между Россией и Казахстаном действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно позволяет освободить некоторые виды доходов от НДФЛ в России для налоговых резидентов Казахстана или применить сниженные ставки. Значит, если вы налоговый резидент Казахстана и еще получаете доход в России, то в России с этого дохода платите налог по таким ставкам:

🔘дивиденды — 10%;

🔘проценты — 10%.

Доход от продажи акций и других прав участия в организации налогом не облагается.

2️⃣ Если вы ИНВЕСТИЦИОННЫЙ налоговый резидент Казахстана (или хотите им стать)

В Казахстане действует программа инвестиционного налогового резидентства МФЦА (Международный финансовый центр «Астана»). Она позволяет получить долгосрочную инвестиционную визу в Казахстан или разрешение на временное проживание, а также налоговое резидентство на упрощенных условиях.

Как получить такой резидентский статус?

Вы должны быть совершеннолетним, не быть гражданином или налоговым резидентом Казахстана в течение последних 20 лет, инвестировать не менее 60 тыс. долларов в утвержденные программой активы и провести в стране хотя бы 90 дней.

Тогда вы можете не платить налог на доходы за пределами страны (включая доходы КИКов), а также на доходы, полученные от инвестиций в рамках программы МФЦА. В остальном правила такие же, как и для «обычных» налоговых резидентов.

Применимо ли к инвестиционному резиденту СИДН между Россией и Казахстаном?

Формально да, при этом в СИДН между Россией и Казахстаном есть важная оговорка для рассматриваемого случая: если человек платит налоги в Казахстане только с доходов, полученных внутри страны (а не со всего своего мирового дохода), то в рамках этого соглашения такой человек не признается резидентом Казахстана. Вывод: на практике есть риск, что российская налоговая оспорит статус резидента и человек не сможет воспользоваться налоговыми льготами, которые предусмотрены в соглашении.

3️⃣ Если вы не резидент Казахстана

Тогда вы должны платить в Казахстане налог только на доходы, полученные в этой стране:

🔘с зарплаты — 20%;

🔘с дивидендов и процентов — 15%;

🔘с роялти — 20%;

🔘с доходов от аренды недвижимости — 20%;

🔘с доходов в виде прироста капитала — 15/20%.

Что еще важно знать?

К налоговым нерезидентам не применяются правила КИКов. Еще есть возможность воспользоваться положениями СИДН между Казахстаном и страной налогового резидентства, чтобы уменьшить налог или освободиться от налогообложения в Казахстане, если это предусмотрено соответствующим соглашением.

#налоги

🏦 @wealth_iqs