Перед тем как открыть собственное дело, каждому предпринимателю стоит заранее разобраться, какие специалисты ему понадобятся и во сколько обойдется их содержание. Здесь важно не действовать вслепую — лучше воспользоваться специальным калькулятором и заранее просчитать все возможные расходы.
В статье рассмотрим:
- Как влияет МРОТ на зарплату
- Какие налоги и взносы платятся с зарплаты
- НДФЛ в 2025 году
- Льготы по страховым взносам для МСП
- Дополнительные расходы на сотрудника
- Почему нельзя экономить на выплатах
Как влияет МРОТ на зарплату Зарплата — это не единственное, что выплачивает работодатель. К ней прибавляются отпускные, пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни (если только речь не идёт о производственных травмах), премии, компенсации за вредные условия труда.
Немаловажно помнить, что зарплата за полный месяц не может быть ниже минимальной — установленной на уровне государства, региона или отрасли. При этом регионы вправе устанавливать свой МРОТ, но не ниже федерального.
С 1 января 2025 года федеральный МРОТ равен 22 440 рублей (см. Федеральный закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
Счёт в Контур.Банке на тарифе «Максимум» — это 80 платежей бизнесу без комиссии, переводы физлицам до 1,5 млн ₽ в месяц бесплатно. Если нет исходящих платежей, обслуживание 0 ₽
Налоги и взносы с зарплаты Любой работодатель, будь то ИП или организация, автоматически становится налоговым агентом, если выплачивает зарплату или иные вознаграждения физическим лицам. Это значит, что он обязан рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налоги.
Основные отчисления — это НДФЛ и страховые взносы. В сумме они составляют не менее 43% от зарплаты сотрудника.
НДФЛ Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого дохода, который получает работник. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налог удерживается в момент фактической выплаты.
В 2025 году применяется прогрессивная шкала ставок НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Для нерезидентов ставка фиксирована — 30%.
Страховые взносы Работодатель обязан уплачивать следующие взносы за сотрудника:
- 30% от зарплаты: 22% — на пенсию, 5,1% — на медицинское страхование, 2,9% — на временную нетрудоспособность и материнство.
- От 0,2% до 8,5% — на страхование от несчастных случаев (зависит от степени профессионального риска).
Предельная база для начисления взносов в 2025 году — 2 759 000 руб. До этого лимита взносы начисляются по базовой ставке. Всё, что выше — по пониженной.
Факторы, влияющие на тариф:
- Вид деятельности. Например, МСП в обрабатывающей промышленности или IT-секторе имеют право на пониженные ставки — 7,6%.
- Профриски. Чем выше риск профессии, тем выше ставка.
- Уровень зарплаты. Чем выше зарплата, тем больше сумма взносов.
НДФЛ с зарплаты в 2025 году НДФЛ удерживается с окладов, премий, отпускных и пособий. Освобождены от налога, например, пособия по уходу за ребенком и выплаты по беременности.
Прогрессивная шкала:
Важно: ставка применяется к части дохода, превышающей предыдущий порог. Пример — при доходе 6 млн в год сначала удерживается 13%, потом 15%, затем 18%.
Примеры расчётов:
- Зарплата 60 000 руб. — налог: 60 000 × 13% = 7 800 руб.
- Зарплата + премия 70 000 руб. — налог: 70 000 × 13% = 9 100 руб.
- Годовой доход 7 млн руб.: (5 млн × 13%) + (2 млн × 15%) = 950 000 руб.
Снижение налога возможно благодаря вычетам: стандартным (на детей), социальным (лечение, обучение), имущественным, инвестиционным. Оформить — через ФНС или работодателя.
Льготы по взносам для МСП С 2025 года изменен подход к определению пониженной ставки 15%. МСП платят её с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ. До этой суммы — стандартные 30%.
Расчёт:
- МРОТ в 2025 году — 22 440 руб.
- Порог 1,5 МРОТ — 33 660 руб.
- До 33 660 — ставка 30%, выше — 15%.
Пример: зарплата 60 000 руб.
- «Травматизм» 0,2% = 120 руб.
- Взносы до порога: 33 660 × 30% = 10 098 руб.
- Сверх порога: 26 340 × 15% = 3 951 руб.
- Всего: 14 169 руб.
Прочие траты на сотрудника Зарплата — не всё. Нужно учесть расходы на оборудование рабочего места, особенно если сотрудник работает удалённо. По закону работодатель должен обеспечить сотрудника техникой, ПО, защитой информации. Если сотрудник использует свою технику — расходы компенсируются.
Почему не стоит экономить Некоторые бизнесмены пытаются сэкономить, оформляя сотрудников как ИП или самозанятых. Однако государство усиливает контроль — с 2025 года Минтруд и ФНС запускают трёхлетнюю программу борьбы с серым рынком труда.
Работодатель, который оформляет сотрудника как самозанятого или ИП, но фактически тот выполняет функции штатного работника — рискует. Признаки подмены определены, ведутся проверки. Компании грозят доначисления и штрафы.
Самозанятый обходится в 6%, в то время как по трудовому договору расходы минимум 43%. Но и гарантии ТК РФ самозанятому не положены.
Важно: бывшего сотрудника можно оформить как самозанятого только через два года после увольнения.
ИП на УСН «доходы» платит 6%, плюс взносы в ПФР и ОМС. Если доходы превышают 300 000 руб. — ещё 1%. Но такой ИП лишается всех гарантий и легко может быть признан сотрудником.
Договоры ГПХ С 2023 года исполнители по договорам ГПХ получают право на больничные и пособия, а работодатели — обязанность платить взносы:
- Пенсия — 20%
- ОМС — 5,1%
- Временная нетрудоспособность и материнство — 2,9%
Если договором предусмотрено — платятся взносы на травматизм.
Таким образом, уже с 2023 года уклоняться от взносов через ГПХ больше не получится.
Вы можете перейти в канал и почитать подробнее интересные статьи ВКонтакте или в нашем Телеграм-канале.
#Налоги2025 #Зарплата #НДФЛ #СтраховыеВзносы #МРОТ #Бухучет #Бизнес2025 #Финансы #ТрудовоеПраво #МСП #РасходыНаСотрудника #НалоговыйКодекс #Работодатель #ТарифыНаСтраховыеВзносы #ФинансовыеТребования