Как сдавать декларацию по НДС на УСН с 2025 года: что изменилось
С 2025 года появляются новые требования для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), связанных с НДС.
▪️Кто теперь обязан сдавать декларацию по НДС:
— Упрощенцы, которые обязаны начислить и уплатить НДС.
— Все, кто выставил счёт-фактуру с выделенным НДС.
— Налоговые агенты, даже если освобождены от НДС или применяют ставку 0%.
✔️Если у вас освобождение по статье 145 НК РФ, декларацию нужно подавать только в двух случаях:
1. Если выставили счёт-фактуру с НДС.
2. Если исполняете обязанности налогового агента.
▪️Что важно знать:
- Форма и порядок заполнения утверждены новым приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
- Срок сдачи декларации — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла обязанность.
✔️Особенности:
Если у упрощенца есть необлагаемые операции (пункты 2 статьи 146 или статья 149 НК), а освобождения по статье 145 НК нет, — декларация сдаётся обязательно, с заполнением специального раздела 7.
Примеры заполнения и образцы деклараций уже опубликованы и одобрены ФНС — стоит использовать именно их, чтобы избежать ошибок.
▪️Что стоит сделать сейчас:
- Проверить, возникли ли у вас обязательства по НДС в 2025 году.
- Ознакомиться с новой формой декларации и требованиями к заполнению.
- При необходимости — адаптировать процесс работы с счетами-фактурами и учётом операций.
✔️Если нужна помощь: разобрать вашу ситуацию, подготовить правильную декларацию или выстроить процесс учёта НДС на УСН — пишите.
Поможем избежать ошибок и штрафов.
