Денежный перевод, полученный гражданином на свой счет, может привести к взысканию подоходного налога, но только в одном случае:
- если у Федеральной налоговой службы (ФНС) появятся веские основания для проведения налоговой проверки. В этом случае ФНС может направить в банк запрос о движениях по счету гражданина. Если результаты проверки покажут, что был получен налогооблагаемый доход, гражданин обязан будет уплатить налог.
Пример из реальной жизни: одна гражданка получила несколько денежных переводов на свою банковскую карту от различных организаций и обналичила эти средства через банкомат. ФНС провела проверку этих юридических лиц, обнаружила факты денежных переводов и выставила гражданке требование об уплате НДФЛ, неустойки и штрафа. Суд признал претензии ФНС законными (Пролетарский районный суд г. Твери, дело № а-1261/2017).
Однако обычный денежный перевод между гражданами, совершенный в качестве дара, не влечет за собой никаких налоговых обязательств для получателя, независимо от суммы (ст. 217 НК РФ).
