Отчет о движении денежных средств и оценочной стоимости фин. активов (ОДС) за 2024 год

📌 До 2 июня 2025 года в налоговый орган необходимо представить ОДС за 2024 год по зарубежным счетам и электронным кошелькам (платежным системам) физических лиц

📌 Форма отчета (финансовые показатели указываются в единицах валюты)

📌 КЕМ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ

🔹валютные резиденты РФ - граждане РФ, иностранцы с ВНЖ РФ

📌 КТО ВПРАВЕ НЕ ПРЕДСТАВЛЯТЬ

🔹 валютные НЕрезиденты (иностранцы, не имеющие гражданства РФ или ВНЖ РФ)

🔹 граждане РФ, находившиеся в 2024 году за пределами РФ более 183 дней (включая краткосрочное лечение/обучение)

🔹 владельцы банковских счетов, открытых в ЕАЭС, или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией при соблюдении любого из следующих условий:

1) общая сумма денежных средств, зачисленных ИЛИ списанных с указанного счета, за отчетный год, НЕ ПРЕВЫШАЕТ экв. 600 тыс руб (по курсу на 31.12.2024)

2) остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года НЕ ПРЕВЫШАЕТ экв. 600 тыс руб, ЕСЛИ в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет НЕ осуществлялось

🔹 владельцы счетов в платежных системах (электронных кошельках), открытых в любых странах, если общая сумма зачисленных электронных средств платежа за отчетный год НЕ ПРЕВЫШАЕТ экв. 600 тыс руб по курсу на 31.12.2024

📌 КАКИЕ СЧЕТА УКАЗЫВАТЬ В ОДС

🔹 банковские счета (организация имеет SWIFT)

🔹 брокерские счета (напр., Interactive Brokers, Freedom Trading и тп)

🔹 счета в платежных системах, электронных кошельках (напр., Payoneer, Wise, Paypal, Payeer) - НЕОБХОДИМО УБЕДИТЬСЯ, ЧТО ВАША ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА НЕ ИМЕЕТ/ НЕ ПОЛУЧИЛА БАНКОВСКУЮ ЛИЦЕНЗИЮ

🔹страховые полисы (напр., полис страхования жизни, полис пенсионного страхования и тп)

🔹 счета (аккаунты) в иных финансовых организациях

📌 КАКИЕ ДВИЖЕНИЯ УКАЗЫВАЮТСЯ В ОДС

🔹 движение денежных средств (по банковским, брокерским и любым иным счетам)

🔹 оценочная стоимость иных активов (ценных бумаг, страховых полисов, прав требования и тд)

🔹 движение электронных средств платежа (для электронных кошельков, платежных систем)

📌 СПОСОБЫ ПОДАЧИ

🔹 лично в налоговый орган

🔹 по почте России

🔹 через ЛК (наиболее удобный способ, т.к. данные о зарубежных счетах, как правило, уже "подгружены" в ЛК)

📌 ИНВЕСТОРАМ

🔹 при владении портфелем ЦБ в состав ОДС должны быть включены лист с движением cash, а также лист с оценочной стоимостью портфеля (купленных и проданных в 2024 году позиций)

📌ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

🔹 штраф (для банковских и НЕбанковских счетов счетов) - от 300 руб до 20 тыс руб (на практике - 2,5 тыс руб)

🔹 штраф (для счетов в платежных системах) - от 20% до 40% суммы электронных средств платежа, зачисленных на такой счет

📌 НА ЧТО ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ

🔹Требования прикладывать к ОДС выписки по счетам - нет - их необходимо предоставить только в случае запроса в будущем

🔹Если движения по счету не превышают 600 тыс руб, то рекомендуем подать "нулевой" ОДС во избежание запроса подтверждающих выписок

🔹Рекомендуется оценить совершенные по счету операции на предмет незаконных валютных операций (Указы Президента РФ, зачисления средств от нерезидентов, валютные операции между россиянами, репатриация займов, наличные расчеты, постановка контракта ВЭД на учет)

🔹Повышенное внимание привлекают банковские счета в Швейцарии, США, Великобритании, Канаде, Литве, Таиланде, Сербии, Черногории, Грузии, Узбекистане, Таджикистане, Украине, Тунисе и пр

🔹Рекомендуется проверить факт декларирования и уплаты налогов при зачислении на зарубежный счет доходов

🔹По счетам в странах ЕС, исключенных из автообмена с РФ с 31.12.2024, необходимо подать ОДС за 2024 год, независимо от соблюдения 600 тысячного порога

🔹Рекомендуется быть крайне внимательным при подготовке ОДС по эл. кошелькам и платежным системам - формальная неточность в заполнении или представление ОДС не по актуальной форме рассматривается налоговым органом как непредставление документа, и влечет штраф в размере 20-40% от суммы всех зачисленных на кошелек средств

🔹Использование электронных кошельков для зачисления средств по внешнеторговым договорам, а также по договорам займа - запрещено

🔹Для инвесторов - перевод собственных средств с НЕбанковского счета (напр с брокерского) на банковский счет - в зоне риска

——————————————
По вопросам подготовки ОДС за 2024 год, анализа законности валютных операций и доходных поступлений

info@gidprava.ru
@nazarov_tax

#ОДС