Для чего проверять, правильно ли посчитаны налоги программой, по аналитике бухгалтерских счетов.

«Вы, автор, ерундой маетесь: какая еще сверка? Кому она нужна? 1С сама все посчитает…» - такого рода комментарии иногда появляются под моими статьями Как проверить, правильно ли посчитан НДС при УСН в 1С Бухгалтерия 8.3 и Как проверить, правильно ли посчитан доход УСН с учетом НДС в 1С Бухгалтерия 8.3.

Разложу все по пунктам, как я люблю 😃

1. Проводки бухучета – это фундамент и для бухгалтерского, и для налогового учета. Проводки по поступлению денежных средств на расчетный счет (кассу) - это единственная аналитика, в которой можно быть на 99% уверенным, т.к. даже у начинающего бухгалтера после разнесения в программе банка (кассы) есть понимание, что остаток по счету 51 (50) должен сойтись с выпиской банка (остатком денег). Даже если конец проводки Д 51 – К 62 он поставит на неверный счет, все равно в программе будет видно, сколько денег пришло по банку (кассе), а это основа для расчета, например, УСН.

2. Налоговый орган, если не делал запрос налогоплательщику, видит только движение по расчетному счету по выпискам банка и движение через ОФД, соответственно, требования, которые приходят в рамках камеральных проверок, чаще всего касаются сверки движения денежных средств с суммами в сданной отчетности. Смешно, если мы сами анализ 51 (50) счета перед сдачей отчетности не открывали, и понятия не имеем, почему расхождения.

3. Когда проходит выездная проверка, налоговая обязательно запрашивает аналитику по основным бухгалтерским счетам с 01 по 99. Про регистры накопления, по которым считаются налоги в 1С, они знать не знают, и будут анализировать правильность расчета ваших налогов именно по бухгалтерским счетам. Да, некоторые налоги до рубля по бух.счетам не посчитать, но можно обозначить пределы, выше/ниже которых налог быть не может. Есть и базовые в учете вещи, которые также сверяет налоговая, например, сальдо счета 68.02 должно равняться сумме НДС к уплате в декларации, если оно не идет, это искажение учета, т.е. сразу подозрение в занижении налога к уплате.

4. Кто-то просто верит, что 1С сама все правильно сделает, и не считает нужным за ней проверять, а зря. Программа – это инструмент бухгалтера. Инструмент нужно настраивать, инструмент может ломаться. И уж в любом случае инструмент не может принимать решения за хозяина. Нет ничего хуже, когда на вопрос проверяющих (неважно, каких: налоговой, аудиторов, учредителей) о происхождении цифр в отчете бухгалтер отвечает: «Не знаю, мне так программа посчитала».

5. Почему нужно сверять налоги, посчитанные по регистрам накопления, со счетами бух.учета? Потому, что регистры накопления могут заполняться изначально неверно, и, кроме как сверкой с бухучетом, вы этого не найдете. Или регистры заполняются верно, но у вас в самом учете ошибки, их нужно найти и поправить, и тогда все заполнится корректно. Один из таких примеров я приводила в статье "Почему может неправильно выделяться НДС при УСН при получении оплаты от покупателей на расчетный счет (в банковских выписках)": на р/с приходит аванс от покупателя с неверным указанием в назначении платежа «Без НДС», и, хоть вы и плательщик НДС, программа берет в документ ставку НДС из назначения платежа, итог: НДС с аванса не начислился, доход УСН завышенный. Почему так делает 1С? Потому, что так придумали разработчики программы. А почему разработчики не поменяют алгоритмы? Потому, что уровень ответственности у нас с ними разный. От того, насколько корректно будет считать налоги программный продукт, в жизни его создателя ничего не изменится, а вот жизнь главного бухгалтера может поменяться кардинально😃

6. Главные бухгалтеры на протяжении всей своей трудовой деятельности ходят под статьями, начиная со ст.238 ТК РФ о прямом действительном ущербе, и заканчивая ст.199 УК РФ об уголовной ответственности за неуплату налогов в бюджет, плюс еще разные вариации по возмещению ущерба при банкротстве. Прозрачность и правильность расчета налогов – это базовое правило нашей безопасности. Я в своей работе следую такому принципу: цена ошибки должна быть подъемная для моего личного кошелька. Что это значит: если при проверке налога я вижу расхождение на 2 тыс. руб., я такую декларацию сдам; если я вижу расхождение на 2 млн. руб., то я буду сидеть хоть всю ночь, пока его не найду. И не потому, что бухгалтеры очень любят «крыжить», как некоторые думают, а потому, что цена ошибки неприемлемая для личных финансов.

7. Хороший бухгалтер – это не тот, кто не ошибается, а тот, кто за собой проверяет. Я всегда учу рядовых бухгалтеров: разнесли банк – сверьте с остатком по выписке и проверьте ОСВ сч.57.03, разнесли авансовый отчет – откройте ОСВ сч.71, сделали корректировку долга – сформируйте ОСВ сч.62 по контрагенту и т.д., тогда и в учете, и в налогах будет всегда порядок.

Я очень благодарна тем, кто со мной на одной волне, и дает советы, как еще можно усовершенствовать проверку и сократить время на нее! Вместе мы сделаем этот мир лучше 💪😃