При продаже недвижимости со сроком владения более пяти лет ( в некоторых регионах может быть установлен меньший срок владения) для владельцев Налоговым кодексом РФ предусмотрена льгота по налогу с доходов физических лиц. Но есть условие для применения этой льготы, недвижимость не должна использоваться в предпринимательской деятельности. И тогда встает вопрос как доказать что продажа недвижимости не связана с предпринимательской деятельностью?
Для ответа на этот вопрос физическому лицу рекомендуем собрать и представить в налоговый орган следующие доказательства:
- документы, подтверждающие, что квартира приобреталась для личных нужд: договор купли-продажи в котором указано, что квартира предназначалась для проживания, а не для перепродажи;
- доказательства проживания: прописка в продаваемой квартире продавца или членов его семьи, коммунальные платежи, подтверждающие фактическое проживание;
- обоснование разового характера сделки: продажа в связи с улучшением жилищных условий, в связи с получением наследства, в связи с переездом в другую местность;
- отсутствие признаков систематичности: продажа происходит нерегулярно и не носит массовый характер;
- документы дарения или наследования, как правило свидетельствуют не в пользу предпринимательской деятельности;
- не использование квартиры в бизнесе: не регистрировался юридический адрес предприятия, квартира не сдавалась в аренду, в видах деятельности предпринимателя отсутствуют ОКВЭДы связанные с куплей-продажей недвижимости.
Для признания деятельности предпринимательской основным условием является систематичность и получение прибыли. При судебных спорах с налоговым органом суды учитывают всю совокупность условий и документов.
Но бывает обратная ситуация, когда у физлица срок владения недостаточный для получения льготы по НДФЛ и вместо НДФЛ по ставке 13-15% используют недвижимость в предпринимательской деятельности и при продаже уплачивают налог по упрощённой системе налогообложения по ставке 1-6%. В таком случае все доказательства перечисленные выше должны не соблюдаться, чтобы налоговый орган пришёл к выводу, что продажа недвижимости была связана с предпринимательской деятельностью.