Законодательство Российской Федерации предоставляет гражданам право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Оно позволит вернуть до 260,000 рублей при покупке жилья и дополнительно до 390,000 рублей за проценты по ипотечному кредиту.
В нашей статье мы подробно разберемся кому доступен налоговый вычет, при каких условиях его можно получить, и пошагово пройдемся по алгоритму его оформления.
Содержание:
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья в России, за счет ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Механизм регулируется статьей 220 Налогового кодекса РФ и предоставляет возможность компенсировать 13% от затрат на покупку квартиры, дома, комнаты или доли в них, а также от уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
Вычет делится на два вида:
- Основной вычет (за покупку жилья). Применяется к расходам на приобретение или строительство недвижимости, включая затраты на покупку квартиры по договору купли-продажи или договору долевого участия (ДДУ), а также расходы на отделку, если жилье приобретено без нее (например, в новостройке).
- Вычет по процентам по ипотеке. Распространяется на проценты, уплаченные по целевому кредиту (ипотеке), взятому для покупки жилья. Вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости и начисляется по мере уплаты процентов банку.
В обоих случаях у заявителя на получение налогового вычета должны быть на руках все необходимые документы, подтверждающие долговые обязательства, покупку жилья и владение им.
Кто может получить вычет и когда?
Право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья доступно только налоговым резидентам РФ. То есть тем, кто проживал на территории страны не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ). Иностранцы, отвечающие данному критерию, также имеют право на налоговый вычет, а граждане РФ, проживающие за границей более 183 дней в году, его теряют.
Дополнительные критерии:
- Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Вычет предоставляется тем, кто уплачивает налог на доходы физических лиц с официальных доходов. Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН), самозанятые на налоге на профессиональный доход (НПД) или лица без налогооблагаемых доходов права на вычет не имеют.
- Собственник жилья. Вычет доступен только лицу, указанному в документах как собственник недвижимости (выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности). Если лицо оплатило жилье, но не является его владельцем (например, при покупке квартиры для родственника), вычет не предоставляется.
Лицо не имеет права на вычет, если:
- Жилье приобретено за счет средств, не подлежащих вычету. К таковым относятся: материнский капитал, государственные субсидии, средства работодателя или иных лиц. Вычет возможен только с той части расходов, которая оплачена вашими личными средствами.
- Сделка совершена с взаимозависимыми лицами (пункт 5 статьи 220 НК РФ). К ним относятся близкие родственники: супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны и подопечные (покупка квартиры у матери или брата).
Момент, с которого вы можете обратиться за вычетом, зависит от способа приобретения жилья:
- Готовое жилье (вторичный рынок). После государственной регистрации права собственности, подтвержденной выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Например, если вы купили квартиру в России в марте 2025 года и получили выписку из ЕГРН в апреле 2025 года, вы можете подать документы на вычет в 2026 году за 2025 год.
- Новостройка по договору долевого участия (ДДУ). После подписания акта приема-передачи квартиры, даже если право собственности еще не зарегистрировано. Например, если акт подписан в июне 2025 года, вы можете оформить вычет за 2025 год в 2026 году.
- Отсутствие срока давности. Ограничений по времени обращения за вычетом нет. Если вы купили жилье в 2015 году, но узнали о вычете только в 2025 году, вы можете подать документы за последние три года (2022, 2023, 2024) при условии, что в эти годы у вас были доходы, облагаемые НДФЛ.
Ипотека в России 2025: какие льготные варианты по-прежнему актуальны?
Максимальные суммы и сколько можно вернуть
Продолжение читайте в оригинальной статье: https://realting.com/ru/news/tax-deduction-when-buying-housing-in-russia