Или, может быть, рассмотреть другую альтернативу? ИП на УСН, ИП на патенте?. Сегодня достаточно большое количество предпринимателей, запускающих свой бизнес, решают создать ООО, в котором они являются единственным участником и одновременно директором. В ряде случаев такое решение оказывается экономически нецелесообразным, потому что у ООО есть ряд существенных минусов.
Минусы ООО
Во-первых, это двойное налогообложение. Сначала деньги, которые поступают в ООО, облагаются налогом (например, налогом на прибыль или УСН). И дальше вы платите налоги с выведенных денег, например, с дивидендов 13% или больше.
Во-вторых, деньги с ООО выводить не так просто. Вы не можете просто снять деньги с расчетного счета и пойти купить продукты в магазине. Нет, так может делать ИП. В случае с ООО вы должны, как правило, принять решение о выплате дивидендов. А это можно сделать, как минимум, по итогу квартала или по итогу года. И ООО обязательно должно в этом случае показать прибыль. Ставки на дивиденды начинаются от 13%. Дальше все зависит от суммы. Чем больше сумма, тем может быть больше ставка. Напомню, с 2024 года действует прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ.
В-третьих, ООО, может быть, просто открыть, но закрыть будет непросто; это делается долго.
В-четвертых, ООО надо администрировать, нужно нанимать себя как директора, платить НДФЛ хотя бы с минималки, платить взносы в страховые фонды и отчитываться. В общем, минусов предостаточно.
Поэтому, если вы всё-таки решили создать ООО с одним участником, то должны быть уверены в том, что эта форма является для вас оптимальной. А для того, чтобы быть в этом уверенным, нужно понимать, в каких случаях вообще целесообразно создавать ООО.
Случаи эффективности ООО для одного участника
ООО позволяет ограничить ответственность
Это можно делать в случаях, когда вы работаете в сфере с большими, высокими рисками, например, вы сдаете в аренду дорогие автомобили, которые купили на кредитные деньги. Есть риск того, что ваш автомобиль повредят, в том числе тотально, либо угонят. Вы должны как-то подстраховать свой личный кошелек от того, что банк всё-таки потребует у вас кредит заплатить за эти машины. Тогда общество с ограниченной ответственностью является оптимальной формой. Если вы покупаете дорогие машины на ООО и берёте кредит на ООО, то в этом случае, когда машину угоняют, а вам нечем платить кредит - банк не придет лично к вам, как к учредителю, и не обратит взыскание на ваши личные машины, на ваше жилье или какое-то дорогое имущество. Вы, таким образом, страхуете свою ответственность.
ООО позволяет вести деятельность, которую ИП не может вести
Например, в России ИП не может продавать крепкий алкоголь. Если вы производитель виски, то с ИП вам точно не по пути. ИП не дадут лицензию на продажу крепкого алкоголя. ИП может продавать только пиво, потому что там лицензия не нужна.
Через ООО можно выделить отдельное направление деятельности
Вы можете выделить через ООО отдельное направление бизнеса и поставить наемного директора. В этом случае ООО с единственным участником – отличная вариация, которая вам подойдет, потому что через ООО вы можете сделать правильные корпоративные настройки и обезопасить свои активы, ограничив полномочия директора.
ООО позволяет повысить солидность в глазах контрагента
Как это ни парадоксально, но в России ООО почему-то уважают больше, чем ИП. Если вы уверены, что в вашем направлении, в вашей сфере контрагенты на это будут акцентировать внимание, то создавайте общество с ограниченной ответственностью. Почему это парадоксально? Потому что, как я уже сказал, у ООО ограниченная ответственность. Когда бизнес ведет ИП, он напрямую отвечает по долгам своим имуществом. То есть, с точки зрения контрагента, более надежно заключать договор именно с ИП, чем с ООО. Но в России повелось так, что ООО – это более солидная форма, которая ассоциируется с крупными вложениями, крупными проектами и большей надежностью. Это действительно так.
Работа с НДС
Здесь, конечно, все не так очевидно, но, если вы планируете работать с НДС в России, то лучше создать общество с ограниченной ответственностью. На самом деле, индивидуальные предприниматели в России тоже могут применять НДС, но такая практика повсеместно не прижилась. Все-таки ИП обычно ставят на УСН или на патент, а для работы с НДС создают общество с ограниченной ответственностью.
Работа с НДС подразумевает повышенный налоговый риск. Из-за неправильного налогового учета или наличия фирм-однодневок в цепочке НДС фирма может понести серьезные убытки. Например, если у вас появилась фирма-однодневка где-то в цепочке поставок, то НДС могут не дать возместить из бюджета или могут не дать уменьшить сумму НДС. За налогом на добавленную стоимость ФНС сегодня очень пристально наблюдает. Поэтому, если вы планируете работать с НДС, если ваши контрагенты предпочитают тех, кто работает с НДС, лучше создавать для этого общество с ограниченной ответственностью, даже если у вас будет один участник.
Если вы не видите всех этих преимуществ в вашем ООО, то, возможно, стоит рассмотреть создание ИП на УСН или ИП на патенте. Например, если вы будете заниматься фотографиями, то зачем вам создавать общество с ограниченной ответственностью?
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram)