Если вы занимаетесь деятельностью в области IT, то можете получить статус аккредитованной IT-компании. Аккредитацией у нас сегодня занимается Минцифры.
Требования для аккредитации
Во-первых, для получения статуса аккредитованной IT-компании у вас в ЕГРЮЛ должен стоять определенный код экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень ОКВЭД, которые у вас должны стоять, установлен положением, утвержденным Правительством. Один из кодов ОКВЭД из перечня вы должны внести себе в качестве основного, не вспомогательного, а именно основного кода деятельности. Изменения в ЕГРЮЛ вносятся достаточно просто. Скорее всего, один из этих кодов уже внесен в ЕГРЮЛ при создании.
Во-вторых, у вас должен быть сайт, на котором размещена ваша информация об IT-деятельности и об IT-услугах, которые вы оказываете. Здесь тоже все достаточно просто. Я думаю, что у IT-компании нет проблем с созданием сайта и описанием своей деятельности на этом сайте.
В-третьих, за последние три месяца средняя зарплата ваших работников должна быть не ниже, чем по РФ или не ниже, чем по региону, то есть одно из двух. От этого требования вы можете уйти, если внесете свой софт в реестр отечественного ПО и хотя бы раз продадите этот софт, либо получите хотя бы один лицензионный платеж за этот софт. Если у вас есть такой софт, внесенный в реестр отечественного ПО, и есть уже выручка в один миллион рублей, то вы можете уйти от требования по средней зарплате работников, то есть у вас здесь есть возможность выбора. У многих IT-компаний софт не внесен в реестр отечественного ПО, потому что это не всегда просто можно сделать.
В-четвертых, 30% ваших доходов должны быть связаны с IT-деятельностью, то есть вы не продаете, условно говоря, костюмы на Вайлдберриз и 90% вашей выручки не составляет выручка от оказания юридических услуг или каких-то консалтинговых услуг. Вы минимум 30% доходов получаете от какой-то IT-деятельности. Причем требования не такие жесткие, как, например, к доходам при льготах на страховые взносы или при льготах по налогу на прибыль. Об этом чуть позже поговорим. Если вы IT-компания, то у вас с соблюдением этого требования точно проблем быть не должно.
В-пятых, у вас в Федеральную налоговую службу должно быть подано согласие о раскрытии налоговой тайны по специальной инструкции от Минцифры. То есть у Минцифры на сайте есть инструкция с изображениями, с картинками, как подать правильное согласие на раскрытие налоговой тайны, и у вас оно должно быть актуально. Его можно подать на бессрочный период времени. Для чего это нужно, Минцифры? Для того, чтобы как раз проверить средние зарплаты по последним трем месяцам. Если у вас средние зарплаты упадут ниже необходимых, то вы просто потеряете статус аккредитованной IT-компании. Если у вас, соответственно, раскрытия налоговой тайны нет, заявление раскрытие не подано или отозвано, то вам не дадут статус аккредитованной компании или этот статус аннулируют. За этим нужно очень внимательно следить.
Для стартапов, то есть недавно созданных компаний, есть определенные послабления в получении статуса аккредитованной IT-компании, но об этом подробно мы сейчас не будем говорить, потому что цель этой статьи – рассказать вам о том, какие преимущества дает аккредитация, а не рассказать о том, как этот статус получить.
Преимущества аккредитации
Пониженная ставка налога на прибыль
Это, соответственно, 5% с доходов (на 2025 год). У обычной компании ставка налога на прибыль - 20%. Раньше вообще была нулевая ставка, но вот с 2025 года точно нужно платить 5%.
Однако здесь есть нюанс: не каждая аккредитованная IT-компания может платить налог на прибыль по этой льготной ставке. Нужно, чтобы 70% ваших доходов, как минимум 70% ваших доходов за год, составляли особые IT-доходы. Это отличается от тех IT-доходов, которые учитываются при получении статуса аккредитованной компании. Это именно IT-доходы, которые перечислены в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса РФ. Например, оплата по лицензионным договорам. Если вы, например, сдаёте свой софт кому-то во временное пользование и получаете с этого доход, то эти доходы учитываются как IT-доходы. Также это доходы от сопровождения вашей IT-системы, доходы от модификации Вашего софта. Перечень достаточно большой, но нужно понимать, что не любые доходы, которые вы получаете, будут входить в эти 70%.
Если у вас нет этих IT-доходов, и это выявит, в том числе Минцифры, то вы также потеряете статус аккредитованной IT-компании. Это может выявить и Федеральная налоговая служба. Поэтому да, льгота по налогу на прибыль в 5% есть, но для неё нужно вести регулярный учёт ваших доходов и соотносить их с 284 статьей Налогового кодекса. Скорее всего, у вас должен заниматься этим определённый человек в компании.
Пониженные ставки страховых взносов
Обычно, если компания платит зарплату сотруднику, скажем, 100 тысяч рублей, то около 30 тысяч (30%) заплатит в социальные фонды за свой счёт, не за счёт работника. У аккредитованных IT-компаний есть возможность уплачивать эти страховые взносы по пониженным ставкам, то есть 7,6 процентов вместо ~30. Таким образом, вместо 30 тысяч рублей за свой счёт вы заплатите с одной только Зарплаты 7600 рублей. Разница есть, особенно если у вас достаточно приличный штат работников.
Но здесь, как и с налогом на прибыль, нужно, чтобы у вас за текущий год IT-доходы составляли минимум 70 процентов. То есть, если у вас будет лишь 50 процентов IT-доходов, то вы теряете право применения пониженных страховых взносов и не можете их использовать.
Откуда брать перечень IT-доходов? Оттуда же, с той же 284 статьи НК РФ. В части страховых взносов кодекс отсылает нас к нормам о налоге на прибыль. Соответственно, для применения двух льгот мы считаем, сколько доходов за год мы заработали.
Отсрочка от призыва
Именно отсрочка от призыва для срочников, для тех, кто еще ни разу не служил в армии и кого потенциально могут призвать. Это мужчины в возрасте от 18 до 30 лет. Речь не идет о каких-то льготах для мобилизации, сборов и так далее. Это именно отсрочка от службы в армии, которую должны пройти лица старше 18 лет, но младше 30 лет. У нас сейчас, кстати, призывной возраст повысили до 30 лет.
Но здесь есть ряд нюансов. Отсрочку в аккредитованной IT-компании получает только человек, который минимум 11 месяцев проработал в аккредитованных IT-компаниях. В вашей или в какой-то другой, но минимум 11 месяцев он должен там проработать за последнее время. Либо это может быть бывший студент, который только вышел из вуза, и в течение года после окончания вуза устроился в аккредитованную IT-компанию. То есть в этом случае ему не обязательно работать 11 месяцев. Как только он в течение года устроился на работу в аккредитованной IT-компании, он автоматически получает право на отсрочку.
Вы по этому работнику должны регулярно подавать списки, и его не призовут в армию, пока он у вас работает. Но и здесь есть нюанс. Не каждому сотруднику аккредитованной компании будут давать такую отсрочку. У него должно быть определенное образование, определенная специализация, которую он в вузе получил, и как раз перечень таких специализаций приведен в Постановлении Правительства РФ.
Если у вас есть работник, какой-нибудь менеджер, который продает ваши товары или услуги и он не попадет в этот перечень, то не получит отсрочку от призыва, даже несмотря на то, что работает в аккредитованной IT-компании.
Ни в коем случае не нужно путать эту отсрочку с бронью по мобилизации. То есть, если у вас аккредитованная IT-компания, это не значит, что все ваши сотрудники автоматически забронированы от частичной или полной мобилизации.
Есть ли льгота по НДС?
Аккредитованная IT-компания не имеет такой льготы. Если вы хотите получить льготу на освобождение от НДС, у вас должен быть софт, зарегистрированный в реестре отечественного ПО. Это не должен быть какой-то рекламный софт. С операции по предоставлению лицензии в отношении этого софта, модификации, сопровождения и так далее, вы не платите НДС. Но, если ваш софт не находится в реестре отечественного ПО, а просто зарегистрирован в Роспатенте или вообще нигде не зарегистрирован, то в этом случае вы автоматически льготу по НДС не получаете. Статус аккредитованной IT-компании вам этого не дает.
Вы можете получить льготу по НДС и, кстати, даже по нулевому налогу на прибыль, если вы становитесь резидентом Сколково. Но это, опять же, никак не связано с аккредитацией IT-компании. Базовые льготы по аккредитации IT-компании я привел выше.
Ипотечная ставка для сотрудников аккредитованной IT-компании
Сотрудники аккредитованных IT-компаний могут получать льготную ипотеку. Но там есть тоже очень много нюансов, это крайне специфичная сфера, которая периодически корректируется. Но знайте, что определенные льготы для ваших работников по ипотеке будут. Нужно их мониторить на конкретный момент времени.
Ссылка на YouTube-канал
Ссылка на Telegram-канал по бизнесу
Ссылка на Telegram-канал для Продавцов WB
Александр Телешинин, кандидат юридических наук, магистр корпоративного права МГУ имени М.В. Ломоносова, частнопрактикующий юрист
Номер телефона: +7 926 497 24 25 (WhatsApp, Telegram