Расчеты с контрагентами посредством аффилированных компаний минуя заблокированные налоговиками расчетные счета суды признали сокрытием денежных средств согласно ст. 199.2 УК РФ. Так как сумма сокрытых средств составила более 87 млн рублей, квалифицирующим признаком деяния было указано его совершение в особо крупном размере. Адвокату по налогам, несмотря на выстроенную позицию, снизить эту планку не удалось.
Фабула дела
Генерального директора организации осудили по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание по налогам).
В ноябре 2019 года между организацией и региональным Управлением ФНС заключено мировое соглашение. Организация, согласно условиям мирового соглашения, обязалась уплатить 127,57 млн рублей. В период действия соглашения организация допустила неуплату текущих налоговых обязательств (неурегулированных соглашением). Так, за период 2019-2020 гг. организации было направлено более десятка требований об уплате недоимки в общей сумме 80,144 млн рублей. В полном объеме указанные требования исполнены не были, инспекторы в рамках принудительного взыскания недоимки выставила инкассовые поручения на расчетные счета организации в общей сумме 67,299 млн рублей. По состоянию на декабрь 2020 года неисполненными остались инкассовые поручения на общую сумму 65,549 млн рублей. Что послужило поводом для уголовного дела.
В чем оказался преступный умысел
Руководителю организации заведомо были известны все указанные выше меры, предпринятые налоговым органом в целях взыскания недоимки — о направлении требований, о блокировке расчетных счетов. В целях вывести средства организации из-под взыскания и направить их на текущую финансово-хозяйственную деятельность,
он организовал порядок расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета организации — через расчетные счета аффилированных ООО. Были направлены письма от лица организации, в которых аффилированным обществам было указано производить расчеты с контрагентами организации. В качестве основания были приведены договоры займа. В итоге, было выведено 87,336 млн рублей, чего было более, чем достаточно для полного погашения недоимки в размере 65,5 млн рублей. Что образовало, согласно примечанию к ст 170.2 УК РФ, особо крупный размер для квалификации действий руководителя по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.
Как решили суды
Подсудимый свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ не признал. Приговором от 17.01.2024 осужден к 3 годам лишения условно. Вышестоящие суды приговор в части назначенного наказания оставили в силе.
Кассационное определение 9 КСОЮ от 14.01.2025 № 77-30/2025
#налоговые_преступления #неуплата_налогов #экономические_преступления #адвокат_по_налогам #налоговый_адвокат #уголовная_ответственность #юрист #адвокат #уголовный_адвокат #уголовный_адвокат_в_москве #уголовный_адвокат_черемушки