Государство жаждет ваших денег
Популярность криптовалюты и инвестирования в нее неуклонно растет. С каждым новым успешным случаем заработка россиян на криптовалюте, государство все больше стремится к регулированию криптовалютных операций и, разумеется, к налогообложению прибыли с них.
Какие вопросы рассмотрим в данной статье?
- Нормативно-правовое регулирование криптовалют в Российской Федерации.
- В каких ситуациях возникает необходимость уплачивать налоги с криптовалют?
- Вопрос об установлении налогообложения криптовалюты и размере соответствующих ставок остается актуальным и требует детального обсуждения.
- Возникает ли необходимость уплачивать НДС с операций с криптовалютой?
- Что нужно подготовить документально?
- Криптовалютные технологии и фриланс
- Как и кто занимается поисками операций с криптовалютой?
- Ответственность в случае невыплаты налога на криптовалюту
Регулирование криптовалют в России: правовое определение статуса цифровых валют.
Так как криптовалюта по своей юридической природе является цифровым финансовым активом (ЦФА), все операции с ней регулируются Федеральным Законом №259-ФЗ от 31.07.2020 г., который определяет правовое регулирование цифровых финансовых активов, цифровой валюты и внесёт изменения в ряд законодательных актов Российской Федерации.
Важно отметить, что криптовалюта не имеет статуса денежной единицы или средства платежа, что означает, что её использование для оплаты товаров, услуг и работ законодательно запрещено.
Криптовалюту можно рассматривать как объект инвестирования, что подразумевает ее признание имуществом. Такое положение подтверждается судебной практикой.
В феврале 2021 года Верховный Суд Российской Федерации, в рамках рассмотрения дела N 44-КГ20-17-К7, 2-2886/2019, вынес определение, в котором криптовалюту было признано имуществом.
В данный момент майнинг, хранение и торговля криптоактивами не ограничены никакими запретами. Ограничения касаются лишь продажи криптоактивов, при которой необходимо уплачивать налоги.
В каких ситуациях возникает необходимость уплачивать налоги с криптовалют?
Таким образом, налогообложение распространяется на операции по продаже, но только в случае получения прибыли. Например, если у вас было 100 000 рублей, и...
Вы приобрели десять монет, после чего, воспользовавшись ростом курса, продали их. Затем вы инвестировали в другой альткоин по привлекательной цене. Через три дня этот альткоин существенно подорожал, и вы реализовали его с прибылью в USD. В течение этих трех дней курс USD также увеличился, что в итоге позволило вам вывести 200 000 рублей.
В итоге, ваша чистая прибыль равна 100 000 рублей, и именно с этой величины будет рассчитан налог.
Вопрос об обложении налогом криптовалюты и соответствующей ставке остается актуальным.
Налогообложение будет применяться к лицам, которые продали криптовалюту с получением прибыли. В случае, если в результате сделки вышли в убыток или получили нулевую прибыль, уплата налога не требуется.
Ранее мы уже отмечали, что государство классифицирует криптовалюту как имущество, и, следовательно, она подлежит стандартному НДФЛ в размере 13%. Налоговые органы не делают различий в том, что именно вы продали: квартиру, машину или криптовалюту. Главным фактором является полученная прибыль, с которой в любом случае необходимо уплатить налог.
В настоящее время криптовалютами преимущественно торгуют физические лица, занимающиеся майнингом или инвестициями в личных целях. Но как обстоят дела, если у вас зарегистрирована компания, например, ООО, АО или ПАО?
Юридические лица также имеют право покупать и продавать криптовалюту в качестве инвестиционного инструмента, согласно действующему законодательству. Однако на них накладываются определенные ограничения:
- Компания не может заниматься криптовалютным трейдингом, если ее основная деятельность не соответствует данной сфере согласно классификатору ОКВЭД.
- Покупка криптовалюты за наличные или электронные платежные системы, такие как «Ю.money» и Qiwi, запрещена (в то время как физические лица могут это делать).
- Оплата криптовалютой товаров, услуг и работы запрещена, данное ограничение распространяется и на граждан РФ, действующих на территории России.
В ситуации, когда продажа разрешена, то есть фактически только при осуществлении сделки купли-продажи, компания будет обязана уплатить налог на прибыль организаций, стандартная ставка которого составляет 20%.
Как индивидуальный предприниматель, вы также можете вкладывать средства в криптовалюту. При этом, вы сможете уплачивать налог по ставке 6% при использовании упрощенного налогового режима (УСН) или по стандартной ставке 13% при применении общего режима налогообложения.
Важно помнить, что систему УСН могут применять только индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью, чей годовой доход не превышает 200 миллионов рублей, и численность сотрудников которых не более 130 человек.
Возникает ли необходимость уплачивать НДС с операций с криптовалютой?
Продажа товаров, услуг, работ и имущественных прав подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. В связи с тем, что криптовалюта классифицируется как имущество, она не входит в сферу действия НДС.
Какие сведения нужно предоставить?
В случае получения дохода, необходимо самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого доступны два варианта: подача в офлайн-режиме или онлайн через портал «Госуслуги». Срок подачи декларации истекает 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили прибыль.
При инвестировании в криптовалюту, в качестве подтверждения расходов можно предоставить выписки из личных кабинетов на криптовалютных биржах и кошельках, а также чеки, подтверждающие банковские операции.
Срок подачи декларации для организаций истекает 25 марта года, следующего за завершившимся налоговым периодом (в соответствии со статьей 346.23). Для большинства индивидуальных предпринимателей этот срок наступает 25 апреля (подробную информацию о сдаче деклараций в рамках вашего бизнеса уточните отдельно).
Биткоин и фриланс
К сожалению, для самозанятых не предусмотрено возможности оптимизировать налоговую нагрузку.
Так как криптовалюта классифицируется как имущество, самозанятым по закону запрещено заниматься его перепродажей, поскольку операции с криптовалютой подпадают под данное определение. В то же время, закон не препятствует майнингу криптовалюты при статусе самозанятого.
В настоящее время российское законодательство не требует от граждан регистрации как самозанятых или индивидуальных предпринимателей для работы с криптовалютой. Однако, введение подобного требования может быть расценено как шаг к более прозрачному отслеживанию доходов.
Как и кто занимается поиском операций с криптовалютой?
Пока отсутствует эффективная система поиска налоговых должников. Несмотря на возможность налогового органа запросить у биржи информацию о транзакциях для выявления неуплаты налогов конкретным гражданином, подтверждение факта правонарушения остается необходимым условием.
Однако регулярное проведение таких проверок сопряжено с трудностями: для выявления всех фактов уклонения от уплаты налогов необходимо отследить огромное количество операций физических лиц, а для этого потребуется обращение к сотням бирж.
С другой стороны, большинство бирж могут не делиться информацией, поскольку на международном уровне пока не существует единого механизма передачи данных между биржами и налоговыми органами. В существующих условиях многие биржи могут просто игнорировать запросы от российских налоговых служб.
Важно помнить, что, как указано в информационном письме Центробанка от 16.03.2022 г. № 019-12/1796, криптовалюты могут быть использованы для легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Хотите ли вы привлечь лишнее внимание Федеральной службы по финансовому мониторингу и правоохранительных структур?
Ответственность в случае невыплаты налога на криптовалюту
В случае не уплаты налогов физическими лицами, наступает ответственность по пунктам 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ними, за умышленное нарушение предусматривается штраф в размере 40% от суммы не уплаченных налогов, а за неумышленное — 20%.
В дополнение к этому, установлена пеня за каждый день просрочки. Для физических лиц, в том числе для индивидуальных предпринимателей, размер пени составляет одну трехсотую часть действующей ключевой ставки Центрального банка РФ (п.4 ст.75 НК РФ).
Намного более тяжким является нарушение налогового законодательства юридическими лицами, подпадающими под действие статьи 199 УК РФ. Эта статья предусматривает, что неуплата налогов может привести к лишению свободы для осужденного на срок до двух лет, а для группы лиц — до пяти лет.
Ваши права нарушают, вы или ваши близкие оказались в сложной ситуации — пишите или звоните, присылайте ваши документы прямо в WhatsApp по номеру: 8-903-720-24-66. Вместе мы найдем выход.
Подписывайтесь:
- Дзен-канал Московской коллегии адвокатов ЛЕКС: https://dzen.ru/id/5b35133e5d0cfc00a8d277cd
- Телеграм-Канал ПравоФакты: https://t.me/pravoft
- Яндекс-Дзен: https://dzen.ru/id/635fa54a6af2fa018966053c
- Задавайте ваши вопросы в комментариях.
- Записаться на консультацию по телефону: 8-495-720-24-66.
- Онлайн консультации в WhatsApp по номеру: 8-903-720-24-66.