С 2025 года предполагается введение новой книги продаж. Но будет ли и при этом новая книга покупок? В данной публикации мы ответим на этот вопрос и расскажем, как же сформировать и заполнить книгу продаж в «1С:Бухгалтерии».
Форма книги покупок никак не меняется, но вот правила заполнения претерпят изменения. Организации и предприниматели ИП на УСН, чей доход превысит 60 млн руб. по итогам 2024 года, станут плательщиками НДС. Это означает, что они должны будут составлять счета-фактуры, вести книги покупок/продаж, подавать декларации по НДС и уплачивать налог по ставке 20% или 10% с применением вычетов либо уже по льготной ставке 5% или же 7% без применения вычетов.
Правительство России внесло изменения в формы документов по НДС, которые и утверждены постановлением № 1137 от 26.12.2011 (Постановление № 1448 от 29.10.2024г.). Данные изменения коснулись форм, а также и порядка заполнения книги продаж и дополнительных листов к ней. Для книги покупок эти изменения формы не предусмотрены, однако же тут и были внесены коррективы в правила заполнения в связи с реализацией товаров ЕАЭС физическим лицам через ЭТП - электронные торговые площадки (Федеральный закон № 100-ФЗ от 29.05.2024).
Как сформировать и заполнить книгу продаж в 1С?
В главном меню учётной политики и нужно настроить налоги и отчёты, выбрав систему налогообложения. Затем в меню «Покупки» перейдите в раздел «НДС» и выберите здесь «Книгу покупок». Все записи книги формируются тут на основе зарегистрированных счетов. Все счета-фактуры регистрируются: по документам поступления товаров и услуг и в журнале регистрации счёт-фактур полученных.
Регистрация накладной и акта. Открываем здесь окно «Поступление товаров: Накладная (создание)», заполняем реквизиты документа: номенклатуру товаров, количество, цену, стоимость, сумму НДС. Выбираем режим «НДС сверху»/«НДС в сумме», после чего система и рассчитает НДС. В левом нижнем углу обращаем внимание на строку «Счёт-фактура», заполняем номер и дату, затем и нажимаем на «Зарегистрировать». Переходим в меню «Покупки», раздел «НДС», выбираем «Книгу покупок». Здесь можно сформировать журнал книги покупок за период, вывести счёт-фактуры на авансы, а также и сформировать доп. листы в разрезе контрагента. Нажимаем «Сформировать» и выводим книгу покупок на экран. На основании накладной создаём здесь документ «Отражение НДС к вычету». Он и предназначен для отражения вычета НДС вручную, когда нет счёта-фактуры или надо скорректировать входящий НДС. Дата электронного документа тут должна совпадать с налоговым периодом, в котором организация планирует поставить НДС к вычету по данному приобретению. Нужные проводки тут и формируются автоматически, и отображаются сведения об оплатах, и перечне приобретаемых товаров по накладной, которые все были заполнены из первичного документа.
Регистрация счет-фактуры полученного. Второй способ добавления записи в книгу покупок - зарегистрировать полученный счёт-фактуру. Перейдите в меню «Покупки» - раздел «Счета-фактуры полученные». Далее в журнале полученных счетов-фактур можно увидеть первую запись приобретения, которая создана на основе накладной. Нажмите «Создать» и выберите счёт-фактуру на поступление. Заполните: номер, дата документа, контрагент. Преимущество 1С - возможность прикреплять электронные копии документов-оснований, что и позволяет в них сравнить оригиналы с документами без нужды обращения к архивам. А в поле «Документ-основания» нажмите на «Выбор». Программа 1С предложит выбрать между товарной накладной и отражением НДС к вычету. Выберите накладную. Обратите внимание на заполнение поля «Получение». Дата будет основанием для включения суммы налогового вычета по НДС в налоговом периоде. Готово!
Счет-фактура полученный на аванс. В книгу покупок здесь должны попадать только записи по возмещению НДС при зачёте уже выданных авансов. А запись здесь вносится, когда и формируется проводка Дт 68.02 КТ 76.АВ. При создании документа программа 1С и обращается к модулю выписок банка, а также и даёт выбрать уже осуществлённые платежи контрагенту, что и обеспечивает полный визуальный контроль со стороны бухгалтера, а также еще и контроль системы.
Порядок формирования книги покупок за налоговый период. И здесь после внесения необходимых документов в систему можно перейти к формированию книги покупок за налоговый период. В меню «Покупки» выберите раздел «НДС» и «Книга покупок». Установите налоговый период, нажмите на «Сформировать». Система проверит контрагентов по данным ФНС, что исключает предоставление вычетов на основании счетов-фактур от фирм, которых не существует. Двойное нажатие на строку номера, а также даты счёта-фактуры открывает электронный документ. А отчёт здесь можно изменить через меню «Ещё», настроив нужные, выводимые поля. Печать осуществляется с помощью кнопки на главной панели.