Как продать бизнес до конца 2024 года и не разориться на налогах: срочный гид для владельцев ООО

С 2025 года правила игры для владельцев бизнеса в России изменятся кардинально. Теперь продажа долей в ООО будет облагаться большими налогами, а покупатели столкнутся с новыми затратами. Если вы хотите избавиться от компании с минимальными потерями, у вас остался всего месяц. Давайте разберем, что нужно успеть сделать до конца года и как избежать ловушек налогового законодательства.

Что изменится с 2025 года: ключевые нововведения

1. Льготы на продажу долей в ООО станут недоступны для большинства сделок

До конца 2024 года владельцы долей, которые владеют ими более 5 лет, могут продать их без уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это одно из самых выгодных условий для вывода капитала.

С 2025 года:

• Льгота сохранится, только если сумма дохода от продажи не превышает 50 миллионов рублей.
• С превышающей суммы налог придется заплатить в полном объеме.

Пример:
Вы продаете долю за 70 млн руб.

• До конца 2024 года налог = 0 (если владение более 5 лет).
• С 2025 года налог рассчитывается с 20 млн руб. (70 млн - 50 млн).

2. Покупатель доли платит налог на разницу между рыночной и номинальной стоимостью

Ранее можно было продать бизнес по номинальной стоимости (например, за 10 000 рублей), даже если его рыночная цена была миллионы. С 2025 года этот подход уходит в прошлое.

С 2025 года:

• Покупатель заплатит НДФЛ с разницы между рыночной и номинальной стоимостью доли.

Пример:
Рыночная стоимость = 30 млн руб., номинальная стоимость = 10 000 руб.

• Покупатель заплатит налог с 29 990 000 руб.

3. Прогрессивная шкала налогообложения ударит по крупным сделкам

Ставки НДФЛ останутся прежними (13% и 15%), но меняется порог дохода, с которого применяется повышенная ставка:

• Ставка 15% начнет действовать уже с 2,4 млн руб. дохода (раньше — с 5 млн руб.).

Пример:
Вы продали долю за 15 млн руб.:

• До 2,4 млн руб. — налог 13%.
• С оставшейся суммы (12,6 млн руб.) — налог 15%.

Почему рыночная стоимость теперь важнее номинальной

С 2025 года рыночная стоимость доли будет определяться на основании чистых активов компании. Это означает, что налоговая база увеличится, если активы компании стоят больше, чем ее номинальная стоимость.

Что такое чистые активы:

• Это сумма всех активов компании за вычетом долгов.

Если на балансе числятся здания или оборудование, купленные десятилетия назад, их рыночная стоимость может быть значительно выше балансовой. Это увеличит налогооблагаемую базу.

Как снизить чистые активы:

• Проведите переоценку имущества.
• Сведите к минимуму показатели балансовой стоимости активов.

Примеры, чтобы понять, сколько придется платить

Пример 1: Продажа в 2024 году

• Рыночная стоимость доли = 50 млн руб.
• Номинальная стоимость = 10 000 руб.
• Доля принадлежала владельцу более 5 лет.

До 2025 года:

• НДФЛ = 0 (действует льгота).
• Покупатель также не платит налог.

Пример 2: Продажа в 2025 году

• Рыночная стоимость = 50 млн руб.
• Номинальная стоимость = 10 000 руб.

С 2025 года:

• Продавец платит налог с разницы между доходом и льготой:
  50 млн руб. - 50 млн руб. (льгота) = 0.
• Покупатель платит налог с разницы между рыночной и номинальной стоимостью:
  49 990 000 руб. × 13% = 6 498 700 руб.

Что делать, чтобы не попасть на высокие налоги

1. Продать долю до конца 2024 года.
   Сделки, заключенные до 1 января 2025 года, подпадают под старые льготные условия.
2. Правильно оформить документы.
   Проверьте корректность договора и всех приложений, чтобы налоговая не оспорила сделку.
3. Подготовьте компанию к продаже.
   Проведите оценку чистых активов, чтобы минимизировать налоговые риски.
4. Проконсультируйтесь со специалистами.
   Юристы и налоговые консультанты помогут правильно спланировать сделку и избежать ошибок.

Особенности для нерезидентов

Если вы нерезидент, с 2025 года налоговые условия становятся еще жестче:

• Никаких льгот на владение долей более 5 лет.
• НДФЛ = 30% от суммы сделки.

Если вы собираетесь продать долю или выйти из бизнеса, сделайте это до конца года, чтобы избежать таких потерь.

Вывод: почему нужно действовать срочно

• Налоги увеличиваются. Продавцы потеряют льготы, покупатели столкнутся с дополнительной нагрузкой.
• Рыночная стоимость становится ключевым фактором. Избежать уплаты налогов, опираясь на номинальную стоимость доли, больше не получится.
• Время ограничено. До конца 2024 года еще можно воспользоваться выгодными условиями.

Если вы хотите продать бизнес с минимальными налогами или узнать больше о новых правилах, подписывайтесь на мой Telegram-канал: http://t.me/insightpravo. Там я объясняю сложные законы простым языком и помогаю владельцам бизнеса принимать выгодные решения.

Успейте воспользоваться последними днями налоговых льгот!