С 01.10.2024 Постановлением Правительства РФ 1096 от 16.08.2024 изменены правила составления счёта-фактуры.
Ссылка: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/?ysclid=m3mztc4h7f452172516
В частности изменены условия заполнения строки 5а, где указывается наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, на основании которого выставлена счет-фактура.
❓У многих бухгалтеров возникает вопрос: как правильно должна быть заполнена строка 5а? Можно ли при выставлении УПД в данной строке указывать номер и дату этого же УПД?
☝Можно❗
Прежде чем отказать поставщику в принятии документа на основании неверно заполненных (не заполненных) сведений в УПД/сч-ф, следует обратится к п.2 ст. 169 НК РФ в которой указано, что «ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 статьи 169 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога».
Между тем следует учесть, что ссылка в УПД или счёт-фактуре на документы, раскрывающие более детальную информацию о сделке (транспорт, ФИО водителя, товар и т.п.), может помочь в споре с налоговиками при доказывании реальности совершения данной сделки.