Издание РИАМО сообщило о налогах, которые необходимо оплатить до 2 декабря 2024 года.
В текущем году налогоплательщики оплачивают налоги за 2023 год. К этому сроку нужно оплатить имущественный, земельный и транспортный налоги, а также налог на вклады. Если имущество было приобретено в 2024 году, налог на него нужно будет оплачивать до 2 декабря 2025 года.
Имущественный налог
В 2024 году для расчета налога за 2023 год используется кадастровая стоимость недвижимости и применяются следующие коэффициенты:
- 10 % ограничение роста налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом для регионов, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы третий и последующие годы;
- 0,6 % для объектов налогообложения, созданных начиная с четвертого налогового периода, и для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется как база третий год.
Узнать кадастровую стоимость можно через сервис Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Земельный налог
Ставка налога на земельные участки определяется в каждом субъекте, но не может превышать 0,3 % от кадастровой стоимости для участков сельскохозяйственного назначения, жилищно-коммунального фонда, личного подсобного хозяйства, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Для остальных участков ставка составляет 1,5 % от кадастровой стоимости.
Сумма налога может измениться по сравнению с прошлым годом из-за пересмотра кадастровой стоимости или новых данных от Росреестра. На сайте ФНС доступен калькулятор для расчета налога на земельный участок.
Транспортный налог
В этом году для расчета транспортного налога используется перечень легковых автомобилей со средней стоимостью от 10 миллионов рублей за 2023 год, который опубликован на сайте Минпромторга России. Также внесены изменения в систему налоговых ставок и льгот в зависимости от законов субъектов Российской Федерации по месту регистрации транспортных средств.
В 2024 году россияне впервые будут обязаны оплатить налог на доходы, полученные от вкладов за 2023 год. При этом сам капитал на вкладах налогом не облагается, и налог оплачивается только с полученных процентов. Подоходный налог должны уплачивать те вкладчики, чьи процентные доходы по вкладам за год превышают установленный лимит, который зависит от ключевой ставки Центрального банка России за соответствующий год, в данном случае за 2023 год.
При расчете налога учитываются не только банковские вклады, но и другие финансовые инструменты, приносящие проценты. Общая сумма процентного дохода по всем таким инструментам складывается и затем сравнивается с лимитом, установленным в зависимости от ключевой ставки ЦБ. Если сумма процентных доходов меньше или равна необлагаемому доходу, налог не взимается. В противном случае, если доходы превышают лимит, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается с суммы, превышающей этот предел. Ставка налога составляет 13 %, а для граждан с годовым доходом свыше пяти миллионов рублей – 15%.
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются пенсионеры, Герои Советского Союза и России, инвалиды первой и второй групп, дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны, партизаны и другие категории граждан. Полный перечень льготников указан в самом законе. Важно отметить, что льгота распространяется только на один жилой объект стоимостью до 300 миллионов рублей, который не должен использоваться в коммерческих целях.
Если налог не будет оплачен вовремя, на сумму долга будут начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса. Также может быть наложен штраф в размере 20 % от неоплаченной суммы, а в случае доказательства умышленного уклонения от уплаты – 40 % от недоимки.
Сначала налоговая служба направит должнику требование с расчетом налогов, пеней и сроками уплаты. Если это не даст результата, начнется процесс взыскания: налоговая подаст в суд заявление о выдаче судебного приказа, который будет иметь силу исполнительного документа. С таким приказом судебные приставы смогут списать деньги со счета должника или обратиться к его работодателю.
Если задолженность станет значительной и должник будет считаться злостным неплательщиком, может быть применена статья 199 Уголовного кодекса.