⏩ Возможности: с 1 января 2025 года организации могут амортизировать основные средства и НМА, в отношении которых применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, расходы на отечественное ПО из специального перечня можно учитывать с повышающим коэффициентом 2.
⏩ Риски: федеральный инвестиционный вычет не может быть использован для ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применен повышающий коэффициент 2. Ставка налога на прибыль по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций увеличена с 15 до 20%.
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ внес многочисленные поправки в НК РФ в рамках проводимой налоговой реформы. В частности, изменения коснулись НДС и налога на прибыль.
Налог на прибыль
Ранее Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ внесены в НК РФ важные изменения по налогу на прибыль организаций, которые начнут применяться с 1 января 2025 года.
Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ, в качестве донастройки налоговой системы и уточнения новых норм НК РФ, установлено следующее:
- с 1 января 2025 года расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ, баз данных и программно-аппаратных комплексов, включенных в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, можно учитывать в базе налога на прибыль с применением повышающего коэффициента 2;
- ОС и НМА, по которым принято решение о применении федерального инвестиционного вычета, разрешено амортизировать;
- запрещено использовать федеральный инвестиционный вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применили повышающий коэффициент 2;
НДС
Для операций по реализации и ввозу в РФ племенного скота, которые в настоящее время освобождены от НДС, с 1 января 2025 года устанавливается ставка 10%.
Также уточнены некоторые нормы, касающиеся новых обязанностей налогоплательщиков по НДС для организаций и ИП, применяющих УСН.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.