В 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН станут плательщиками НДС. В данной публикации мы и ответили на частые вопросы, а также рассказали, как же «1С:Бухгалтерия 8» поможет учесть все нововведения.
Налоговая реформа 2025: что изменится и как работать с помощью 1С
Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году?
С 2025 г. вместо двухступенчатой шкалы налогообложения НДФЛ будет введена пятиступенчатая шкала НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Так ставкой 13% будет облагаться доход до 2,4 млн рублей. Ставка 15% применится к уже сумме от 2,4 до 5 млн рублей. А доход от 5 до 20 млн рублей будет облагаться ставкой в 18%. При заработке от 20 до 50 млн рублей ставка составит целых 20%. Здесь только сумма, которая превысит более 50 млн рублей, будет облагаться по ставке 22%.
Как по-новому определить ставку НДФЛ?
Если сотрудник работает в нескольких организациях, НДФЛ исчисляется по каждому месту работы. А вот при превышении лимита дохода, после которого и работодатели удерживают НДФЛ, налог доначисляет уже налоговая служба. Для доходов северян тут используются как старые, так и новые ставки: новая шкала для расчёта НДФЛ с основного дохода и двухступенчатая шкала — для расчёта и налога с дохода в виде районных коэффициентов, и еще процентных надбавок.
Доходы дистанционного сотрудника российской организации, работающего за пределами РФ, облагаются НДФЛ и в России. А работодатель исчисляет налог по новой шкале, а также перечисляет его в бюджет. Доход нерезидента не будет облагаться по ставке 30%. А возмещение расходов сотрудника, использующего для работы собственные, а также арендованные средства, не облагается НДФЛ.
Как изменится в 2025 году НДФЛ по доходам?
В 2025 г. доход от работ/услуг в интернете, будет облагаться НДФЛ по ставке 13%/15% независимо от статуса, если только доменные имена и сетевые адреса относятся к российской нац. доменной зоне, а тех. средства информационных систем, а также и комплексы программно-аппаратных средств размещены в РФ.
Доходы будут считаться полученными от РФ, а еще облагаться налогом, если тут выполняется одно из условий: работник — налоговый резидент РФ; счёт, на для перевода, открыт в банке в РФ; источник выплаты дохода это — российские организации, ИП и обособленные подразделения иностранных организаций в РФ. Если же выплаты поступают резиденту или нерезиденту РФ от российской организации, то тогда работодатель и является налоговым агентом по НДФЛ.
Для налоговых резидентов РФ по дивидендам, а еще процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости в 2025 году сохраняются ставки 13 и 15%. Для нерезидентов ставка НДФЛ остаётся 15%. Необлагаемый минимум в 2025 г. составит 210 тыс. руб., если только ЦБ РФ не проведёт внеочередное заседание до 1 декабря 2024 года и не установит при этом ключевую ставку выше 21%.
Федеральный закон уточняет правила и получения имущественного налогового вычета. Так в срок нахождения в собственности жилых помещений включается время нахождения в собственности исходного жил. помещения, которое и было поделено. Уточнены правила и применения имущественного вычета с доходов, полученных с 1 января 2024 от продажи выделенных жилых помещений, долей в них. С 2025 г. региональные органы власти смогут уменьшать мин. предельный срок владения объектами недвижимости без учёта оснований их приобретения.
Как предоставляются вычеты в 2025 году?
Вычеты распространяются на уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде и пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, а также еще и денежные средства, внесённые на ИИС, открытый с 1 января 2024 года. Кроме того, вычет можно получить еще и на положительный финансовый результат по операциям на ИИС. Если же договор заключался в пользу близких родственников — супругов и детей, то налоговый вычет также предоставляется.
Чтобы и воспользоваться налоговым вычетом по договору долгосрочных сбережений, выплаты должны начинаться не ранее чем через 10 лет после его заключения. Аналогично для договора на ведение ИИС: он должен действовать не менее 10 лет. А вот для договоров, заключённых в переходный период, здесь предусмотрен мин. срок действия в 5 лет с ежегодным повышением на один год вплоть до 10 лет. Общий лимит по вычетам составляет тут 400 000 рублей в год. Сумма вычета зависит от дохода налогоплательщика и ставки НДФЛ. Можно так ежегодно получать вычеты по НДФЛ в размере от 52 до 60 тыс. руб. А правила о вычетах по НДФЛ начинают применяться поэтапно: по отдельным сбережениям вычет можно использовать с 1 января 2024 г., по пенсионным взносам с 2025 г.
Как учесть НДФЛ в программе «1С:Бухгалтерия»
Учёт НДФЛ в программе настраивается через меню «Администрирование», где надо выбрать раздел «Параметры учёта» и перейти к «Настройкам зарплаты». В «Общих настройках» выберите вариант ведения учёта — либо непосредственно в «1С:Бухгалтерии 8», либо уже во внешней программе. Выбор второго варианта ограничит некоторые функции/документы. Перейдите к разделу «Порядок учёта зарплаты», чтобы задать график работы, параметры учёта зарплаты, еще другие опции. А вот для настройки стандартных вычетов и используйте тут гиперссылку «Настройка налогов и отчётов». Выберите здесь порядок применения вычетов в разделе НДФЛ. Если у предприятия есть обособленные подразделения, отметьте здесь опцию для формирования отчётности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО в настройках заработной платы. А доходы отражаются с кодами из справочника «Классификаторы-НДФЛ-Виды доходов НДФЛ». Отчёты можно и сформировать, используя все данные из закладок «Виды вычетов» и «Размер вычетов НДФЛ».
Для исчисления налога внесите тут данные в карточки сотрудников о доходах, полученных на предыдущем месте, стандартных, имущественных и социальных вычетах. Для этого заходим в справочник «Зарплата и кадры»-«Сотрудники». В карточке сотрудника заполняем здесь всю информацию о вычетах, перейдя по гиперссылке «Вычеты не предоставляются». Вводим вычеты на детей, нажав на «Ввести новое заявление на стандартные вычеты». Указываем месяц, с которого предоставляется вычет, вид вычета, месяц окончания вычетов, а также еще и подтверждающие документы. Если положен личный вычет, то и ставим галочку «Изменить личный вычет», указываем код и подтверждаем право на вычет. А после заполнения нажимаем на «Провести и закрыть». Для внесения доходов с предыдущего места работы переходим по гиперссылке и вносим все данные по месяцам. Нажимаем на «Записать и закрыть». А при необходимости отражаем и сведения об имущественных, социальных вычетах и нажимаем на кнопку «ОК».
В программе для отражения зарплаты/аванса используется раздел «Зарплата и кадры». Перейдите в «Все начисления» и создайте тут «Начисление зарплаты». Чтобы начислить аванс, укажите дату, месяц и еще отметьте пункт «Аванс». Поле «Подразделение» заполняется названием отдела, если надо начислить зарплату или аванс всем сотрудникам предприятия, его оставляют пустым. А в поле «Дата выплаты» можно установить общую дату, а также индивидуальные даты, выбрав опцию «По сотрудникам» и кликнув по ссылке на сумму оклада. После нажатия кнопки «Заполнить» программа 1С сформирует список с указанием количества отработанных дней/часов, суммы аванса, а также НДФЛ. Документ «Начисление аванса» не формирует бухгалтерские проводки, но отражает записи в регистрах, связанных с выплатами, отработанным временем, НДФЛ, другими параметрами.
Аванс/зарплату можно выдать из кассы/перечислить на личный счёт, используя зарплатный проект. В карточки сотрудников вносятся все нужные реквизиты для перечисления денег или выбирается вариант «Наличными» в поле «Выплата». А ведомости на выплаты можно сформировать также и на основании начисления доходов. Зайдите внутрь документа, нажмите на «Выплатить». 1С и сформирует тут платёжную ведомость в кассу, реестр перечислений, платёжное поручение в банк и выдачу наличных. Ознакомиться с документами и распечатать их можно в журналах: «Зарплата и кадры»/«Ведомости в банк»/«Ведомости в кассу»/«Банк и касса», «Платёжные поручения», а также и «Кассовые документы». Платёжные ведомости бухгалтерских проводок не формируют, а отражают информацию в регистрах. Если тут фактическая дата выплаты будет отличаться от той, которая запланирована, то программа откорректирует её. Выплата дохода и удержание налога фиксируются документами «Выдача наличных» и «Списание с расчётного счёта». Появляются нужные бухгалтерские проводки по выдаче и перечислению денег, еще по переносу суммы начисленного НДФЛ на единый налоговый счёт.
Чтобы правильно составить отчётность, надо провести тут предварительный анализ и проверку введённых данных. В меню «Зарплата и кадры» перейдите в раздел «Отчёты по зарплате» и выберите отчёты. С помощью отчёта «Налоги и взносы (кратко)» можно просмотреть все начисления и НДФЛ по сотруднику за период. Отчёт «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» наглядно показывает документы с исчисленным и удержанным налогом. После проверки приступайте к формированию. Перейдите в «Отчёты»/«Зарплата и кадры» и выберите здесь «Регламентированные отчёты»/«Отчетность по 6-НДФЛ». Нажмите «Создать» и найдите 6-НДФЛ, задайте период отчёта, нажмите «Создать» и заполните форму.