С 2025 года вступают в силу новые правила по ограничению численности сотрудников для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Если раньше лимит на среднюю численность составлял 100 человек, то теперь он увеличен до 130 сотрудников, что должно помочь бизнесу сохранить право на льготный налоговый режим.
Новые правила численности сотрудников для УСН
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, средняя численность работников для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН в 2025 году не должна превышать 130 человек. Это включает всех сотрудников, работающих по трудовым договорам, а также совместителей и лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам.
Важные условия для применения УСН
- Средняя численность до 130 человек. Для сохранения права на УСН численность сотрудников организации или ИП не должна превышать 130 человек.
- Повышенные ставки отменяются. Ранее при численности от 101 до 130 человек применялись повышенные ставки налогообложения: 8% для режима "доходы" и 20% для "доходы минус расходы". С 2025 года данное требование отменяется, и предприятия могут применять стандартные ставки УСН.
- Утрата права на УСН при превышении лимита. Если численность сотрудников превышает 130 человек, право на применение УСН утрачивается с начала квартала, в котором произошло нарушение лимита. Это значит, что компании и ИП будут обязаны перейти на общий режим налогообложения, что значительно увеличивает налоговую нагрузку.
Как учитывать численность сотрудников?
Важное изменение касается порядка расчета средней численности. В расчет включаются не только работники, оформленные по трудовым договорам, но и внешние совместители и сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам. Это означает, что предпринимателям и бухгалтерам важно следить за численностью персонала, чтобы избежать случайного превышения лимита и потери права на УСН.
Практические рекомендации для бухгалтеров и бизнесменов
- Планируйте численность персонала заранее. Учитывайте всех сотрудников, включая совместителей и гражданско-правовых исполнителей, чтобы избежать неожиданного превышения лимита.
- Используйте учетную систему для мониторинга численности. Настройте в 1С автоматическое отслеживание средней численности персонала для своевременного контроля.
- Консультируйтесь с налоговыми экспертами. При сложностях в расчете численности или вопросах применения УСН лучше заранее обратиться за консультацией, чтобы избежать ошибок.
Если вам необходима помощь в настройке учета для УСН в 1С в или вы хотите автоматизировать мониторинг численности сотрудников, наши специалисты готовы помочь с адаптацией системы к новым требованиям законодательства.
Хотите узнать больше? Читайте другие новости в разделе "Новости 1С и бухгалтерии"
и заходите в раздел "Как сделать в 1С...", где мы делимся практическими рекомендациями для бизнеса.
Подписывайтесь на наш блог и оставайтесь в курсе всех актуальных изменений в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете!