С 1 января 2025 года в российском налоговом законодательстве вводятся изменения, которые затронут предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Минфин России разъяснил, кому из предпринимателей нужно будет платить НДС и при каких условиях можно избежать этой обязанности.
Когда предприниматели на УСН обязаны платить НДС?
С 2025 года все ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Однако освобождение от НДС предоставляется тем, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн руб. Это правило закреплено в ст. 145 НК РФ, и при соблюдении этого лимита ИП на УСН освобождается от уплаты НДС, начиная с 1 января 2025 года. В случае, если в течение 2025 года доходы ИП превысят 60 млн руб., обязанность уплаты НДС возобновится с начала следующего месяца после превышения лимита.
Условия для освобождения от НДС при совмещении ПСН и УСН
ИП на патенте не платят НДС по патентным видам деятельности (п. 11 ст. 346.43 НК РФ), однако существуют исключения:
- Обязанность платить НДС возникает, если предприниматель занимается видами деятельности, не включёнными в патент.
- НДС нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию РФ.
- Также предприниматель платит НДС в качестве налогового агента или при осуществлении деятельности по договорам совместной деятельности, доверительного управления или концессионным соглашениям.
Какой лимит дохода учитывать при совмещении УСН и ПСН?
При совмещении ПСН и УСН важно контролировать общий доход от всех видов деятельности. Лимит в 60 млн руб. применяется к совокупному доходу ИП, учитывая данные из книг по УСН и ПСН. Нарушение этого лимита повлечёт не только обязательства по НДС, но и утрату права на патентную систему. Если доход превысит установленный лимит, ИП утрачивает право на патент с начала действия патента в текущем году (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Практические советы для бухгалтеров и ИП на ПСН и УСН
Чтобы избежать ненужной уплаты НДС и сохранить право на патентную систему, предпринимателям важно:
- Регулярно отслеживать совокупный доход, учитывая поступления по всем системам налогообложения.
- Понимать, какие виды деятельности облагаются НДС, даже при использовании патента.
- Консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать ошибок при расчётах и отчетности.
Если вы бухгалтер или главный бухгалтер, работающий с предпринимателями на ПСН и УСН, и нуждаетесь в помощи по настройке учёта для новых требований, наши специалисты могут проконсультировать и настроить вашу систему 1С с учётом всех актуальных изменений законодательства.
Хотите знать больше? Читайте наши другие новости в разделе "Новости 1С и бухгалтерии"
и следите за разделом "Как сделать в 1С...", где мы публикуем практические рекомендации для бухгалтеров.
Подписывайтесь на наш блог и не пропустите важные изменения, которые помогут вам эффективно управлять налогами и соблюдать все законодательные требования!