Федеральный закон устанавливает обязанность для всех предпринимателей на УСН платить НДС с 01.01.2025 года, что несомненно вызвало волну вопросов у бизнеса и бухгалтеров. Минфин России разъяснил, в каких случаях ИП смогут сохранить или вернуть освобождение от уплаты НДС. В этой статье мы расскажем, как воспользоваться этим послаблением, если вы ИП на УСН.
Освобождение от НДС для ИП на УСН: ключевые изменения 2025 года
Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, с 01.01.2025 все предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС, однако для некоторых упрощенцев предусмотрены исключения. Главное условие: доход предпринимателя за 2024 год не должен превышать 60 млн руб. Это условие зафиксировано в пп. "а" п. 1, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 указанного закона. Таким образом, предприниматели, соблюдающие это ограничение, смогут воспользоваться освобождением от НДС с 2025 года.
Когда сохраняется освобождение от НДС?
В разъяснении Минфина, опубликованном 2 сентября 2024 года в письме № 03-07-11/82892, уточняется, что ИП на УСН освобождается от НДС, если его доход за 2024 год составил не более 60 млн руб. Это освобождение начинает действовать с 1 января 2025 года и применяется даже к тем предпринимателям, кто в предыдущем году был обязан уплачивать НДС.
Все сервисы 1С в одном окне
👉 Переходите по ссылке и выберите нужные решения и получите коммерческое предложение за 3 часа!
Пример ситуации
Предположим, что в 2024 году доход ИП составил 59 млн руб., и он вёл деятельность на УСН. В таком случае с 1 января 2025 года он может не платить НДС. Однако если доход предпринимателя в 2025 году вновь превысит лимит в 60 млн руб., он снова станет плательщиком НДС с начала 2026 года. Это правило позволяет малому бизнесу и индивидуальным предпринимателям стабильно планировать свою финансовую нагрузку.
Почему важно учитывать порог дохода для освобождения от НДС?
Этот порог в 60 млн руб. призван облегчить финансовое бремя малого бизнеса и ИП, которые пользуются УСН. Он позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии, не отвлекаясь на расчёт и уплату НДС. Важно помнить, что соблюдение этого порога проверяется на основании прошлогоднего дохода, и нарушение лимита приведёт к автоматическому возвращению к обязанности уплаты НДС.
Особенности расчёта дохода для освобождения от НДС
Доход, определяющий обязанность платить НДС, рассчитывается по специальной методике. В него входят все поступления, учитываемые при УСН, без учёта расходов. Поэтому предпринимателям, которые находятся на грани лимита, важно особенно тщательно отслеживать свой оборот, чтобы избежать обязательств по НДС в следующем налоговом периоде.
Вопросы, возникающие у бухгалтеров и ИП на УСН
Упрощенцы, которые ранее не сталкивались с НДС, могут задать следующие вопросы:
- Как отчитываться, если доход превысит 60 млн руб.?
- Что будет, если превышение произошло в середине года?
- Нужно ли выставлять счета-фактуры с НДС при переходе на новый статус?
Эти вопросы требуют детального понимания изменений законодательства, и грамотный бухгалтерский учёт поможет избежать ошибок и штрафов.
Полезные рекомендации для бухгалтеров и ИП
- Регулярно отслеживайте доходы и заранее оценивайте их приближение к порогу 60 млн руб.
- Консультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы знать, как правильно применять освобождение от НДС.
- При превышении лимита ознакомьтесь с требованиями по расчёту и уплате НДС, чтобы не допустить ошибок в отчетности.
Почему стоит использовать наши сервисы для работы в 1С?
Если вы ищете решения для автоматизации учета НДС или других сложных операций в 1С, мы предлагаем удобные сервисы 1С для повышения эффективности работы. С помощью наших инструментов вы сможете:
- Быстро настроить любые функциональные возможности 1С,
- Минимизировать ошибки при учете НДС,
- Получить готовые настройки, которые легко адаптируются под ваш бизнес.
Переходите на наш сайт etur.pro и узнайте, как наши сервисы помогут вам упростить учет и сэкономить время.
Подписывайтесь на наш блог и оставайтесь в курсе всех изменений, которые помогут вам и вашему бизнесу работать уверенно и эффективно!