Налоговики вывели 25 основных тезисов, которые помогут компаниям и ИП на упрощенке влиться в учет НДС. Вот семь основных.
1. Упрощенщики с доходом до 60 млн руб. в год автоматически освобождаются от уплаты НДС, подавать специальные уведомления и нулевые декларации не нужно. Исключение — если компания или предприниматель выполняют функцию налогового агента по НДС.
2. При доходе свыше 60 млн руб. для выбора ставки дополнительно представлять в ИФНС какое-либо уведомление не надо. Налоговики узнают о выборе из первой поданной декларации по НДС. В ней упрощенщик покажет расчет по пониженной или по общей ставке налога.
3. Для освобождения от НДС и применения пониженной ставки доходы нужно считать кассовым методом с начала года. Опирайтесь на дату зачисления денег на расчетный счет: не важно, когда подписали первичку.
4. Для компаний и предпринимателей на УСН в 2025 году будут действовать те же льготы по НДС, что и для бизнеса на общей системе. Например, от НДС освобождены компании и ИП, которые работают в сфере общепита (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК).
5. Компания и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут вправе принять к вычету входной НДС по документам 2024 года, если не принимали эти суммы к расходам для расчета единого налога. Но это при условии, что решили платить налог по общей ставке — 20 или 10 процентов.
6. Обязанность исчислить НДС возникает, когда наступило самое раннее из событий: день отгрузки товара или передачи работ, услуг; день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок.
7. Если компания или ИП до даты отгрузки получили аванс, то НДС рассчитывают при получении этого платежа и при последующей отгрузке товара. Но если аванс и отгрузка в счет этого аванса приходятся на один квартал, НДС считайте только при от грузке.
ФНС планирует опубликовать методические рекомендации в ближайшее время. Также налоговики продолжат отвечать на волнующие бизнес вопросы об изменениях в налоговой системе на своем сайте.
Источник: методические рекомендации по НДС для тех, кто на УСН
Из материалов журнала «Главбух»
