Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи (при ДДУ).
Но, например, если вы открыли ипотеку и начали платить проценты по ипотеке в сентябре 2024 года, то в 2025 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2026 года и получить вычеты сразу за 2024 и 2025 годы.
Возможные варианты действий:
✔ подавать заявление на получение налоговых вычетов (сначала за покупку недвижимости, потом за проценты) каждый год (по процентам) после оформления сделки;
✔ подавать заявления каждые 2 или 3 года, например, если хотите подкопить сумму возврата побольше.
Если в течение первых трех лет право на получение вычета за уплаченные проценты не исчерпано, воспользуйтесь им в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Поэтому заемщики и оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а уже потом — за проценты.
Когда можно оформить налоговый вычет по процентам
Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи (если ДДУ).
Но, например, если вы открыли ипотеку и начали платить проценты по ипотеке в сентябре 2024 года, то в 2025 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2026 года и получить вычеты сразу за 2024 и 2025 годы.
Возможные варианты действий:
✔ подавать заявление на получение налоговых вычетов (сначала за покупку недвижимости, потом за проценты) каждый год (по процентам) после оформления сделки;
✔ подавать заявления каждые 2 или 3 года, например, если хотите подкопить сумму возврата побольше.
Если в течение первых трех лет право на получение вычета за уплаченные проценты не исчерпано, воспользуйтесь им в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Поэтому заемщики и оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а уже потом — за проценты.
Ещё раз про необходимые для вычета документы
Заемщику необходимо предоставить:
✔ декларацию 3-НДФЛ за каждый год. Для этого можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию на сайте налоговой или воспользоваться платными ресурсами;
✔ паспорт заявителя;
✔ справку «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (ранее она называлась 2-НДФЛ) от работодателя за период, за который планируется получить вычет;
✔ кредитный договор;
✔ справку из банка об уплаченных за указанный период процентах.
Если работодателей за этот период было несколько, предоставляются справки 2-НДФЛ от каждого. Если заявления подают супруги, каждый подает отдельное заявление и собирает свой пакет документов.
Вычет по процентам дается один раз. Перенести остаток как с имущественным вычетом на другой кредит нельзя. Гражданин вправе вернуть только один раз до 260 000 рублей от суммы, отданной за недвижимость, и единожды 390 000 рублей — за проценты, выплаченные по ипотеке.
Если при получении вычета по процентам по объекту получена не вся сумма в размере 390 000 рублей, налогоплательщик не вправе добирать денежные средства до этой суммы по другому ипотечному объекту.
Например, если проценты по ипотеке составили 1 800 000 рублей, вы получите с этой сделки 234 000 рублей (13% от 1 800 000), при этом дополучить 126 000 по следующему объекту не получится. Таким образом право на получение процентного вычета будет исчерпано полностью.
Ограничения
У выплат есть два условных ограничения:
· сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде;
· сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.
Заявление на получение вычета налогоплательщик вправе подавать каждый год, раз в 2 или 3 года — как будет удобно.
Налоговая декларация подается только за последние 3 года. То есть, если с момента заключения кредитного договора прошло 4 года и больше, вы сможете получить все проценты, выплаченные банку с начала действия ипотеки, но при подаче налоговых деклараций за последние 3 года.
Есть случаи, когда вычет по выплаченным процентам по ипотеке не вернут, например,
· если речь о военной ипотеке, при которой заемщик не использует личные средства;
· если вычет уже был ранее получен в полном объеме по другой сделке (его возможно оформить только с одного объекта недвижимости);
· ипотека оформлена на апартаменты или участок земли из категории «Садоводство»;
· если из заработка заемщика уже высчитывается НДФЛ по другим видам вычетов: за образование, лечение, и при этом отсутствует сумма налога, уплаченная в бюджет;
· если объект недвижимости приобретен у близкого родственника в соответствии со ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ.
Подпункт 11 п.2 ст. 105.1 НК РФ «Взаимозависимые лица»: - это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Сроки возврата вычета
По сроку возврата ограничений нет. Даже если выплатите ипотеку досрочно, но полученного дохода не хватит, чтобы сразу выбрать всю сумму к возврату, можете продолжать подавать заявления на возврат НДФЛ до тех пор, пока все не вернете.
По ДДУ либо ДКП уже готовой квартиры, вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре долевого участия или купли-продажи готовой квартиры прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки либо что квартира приобретена без отделки.
Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в декларацию 3-НДФЛ (пп. 3-5 п. 3 ст. 220 НК РФ) при долевом строительстве, либо приобретении квартиры (доли) без отделки:
1. Расходы на покупку стройматериалов;
2. Расходы на разработку проектно-сметной документации;
3. Расходы на услуги строительных фирм.
Такие работы как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав суммы к возврату.
Важно: покупка мебели, сантехники и т.д. в нее не войдут.
Обратите внимание! Перепланировка и реконструкция не считаются отделочными работами. Можно получить возврат за ремонт, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена без отделки.
Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей.
Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.
Но остаток вычета при покупке квартиры можно переносить на другие объекты. Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры. Это значит, что у вас есть только 2 млн рублей вычета на все квартиры, которые вы купили, начиная с 2008 года.
Важно: с процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.
НО: Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор, и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.
При подготовке статьи использованы материалы: https://www.consultant.ru/
✍🏻