С 2025 года в Налоговый Кодекс внесут серьезные коррективы. Они коснутся в том числе размеров и порядка уплаты страховых взносов для предпринимателей. Разберемся, какие суммы придется отчислять ИП и какие еще изменения ожидают их в новом году.
Страховые взносы «за себя»
Все российские предприниматели ежегодно перечисляют страховые взносы: они идут на финансирование будущей пенсии и бесплатное лечение по полису ОМС. Сумма взноса складывается из двух частей:
- Ежегодный фиксированный платеж — обязателен для всех ИП, даже тех, кто поставил бизнес на паузу. Сумма каждый год индексируется — в 2024 году она составляет 49 500 ₽. Взнос нужно перечислить до 31 декабря текущего года.
Поправки в НК РФ предусматривают дальнейший рост фиксированных страховых платежей.
2025 год — 53 658 ₽
2026 год — 57 390 ₽
2027 год — 61 154 ₽
С 2025 года изменится и срок уплаты взноса: до 28 декабря отчетного года.
- Дополнительный взнос — для ИП, чей годовой доход превышает 300 000 ₽. Размер взноса — 1% от суммы превышения, но не более максимальной величины, установленной законом. Ее размер также подлежит индексации и в 2024 году составляет 277 571 ₽. В дальнейшем сумму будет постепенно повышаться:
2025 год — 300 888 ₽
2026 год — 321 818 ₽
2027 год — 342 923 ₽
Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля следующего года.
Для предпринимателей из Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей установленособый порядок страховых отчислений. До 2026 года они не платят дополнительные взносы, а фиксированные платежи перечисляют по льготному тарифу:
за 2024 год — 25 200 ₽
за 2025 год — 36 000 ₽
Страховые взносы за работников
Если ИП нанимает работников, он обязан платить страховые взносы и за них. Эти взносы направлены:
- На обязательное пенсионное и медицинское страхование сотрудника, на случай временной нетрудоспособности по состоянию здоровья и в связи с материнством — в ФНС по единому тарифу 30%. Для отдельных категорий плательщиков, например, субъектов малого и среднего бизнеса, применяются пониженный тариф — до 15%.
Важно!
С 1 января 2025 года список льготников пополнится плательщиками с основным видом деятельности «Обрабатывающее производство». Они смогут платить страховые взносы по ставке 7,6%.
Для работников, у которых общая сумма выплат превысит предельную базу — в 2024 году она составляет 2 225 000 ₽ — единый тариф снижается до 15,1%. В 2025 году база повысится до 2 759 000 ₽.
Страховые взносы за сотрудников нужно перечислить на единый налоговый счет не позднее 28 числа следующего месяца.
- На травматизм и заболевания, связанные с производством — тариф зависит от вида деятельности ИП и составляет от 0,2 до 8,5%. Взносы перечисляются в СФР до 15 числа следующего месяца.
Другие изменения в Налоговом кодексе
В 2025 году в Налоговый кодекс внесут и другие поправки для ИП:
- НДФЛ — предприниматели на ОСНО будут платить налог с доходов по новой шкале: от 13% до 22%. Мы писали об этом в статье «Новая прогрессивная шкала и другие изменения по НДФЛ с 2025 года» ;
- Туристический налог вместо курортного сбора. Для компаний и ИП из сферы гостиничного бизнеса вводится новый налог. Его максимальная ставка в 2025 году составит 1% от стоимости проживания, к 2029 году она постепенно вырастет до 5%. Подробнее узнать о туристическом налоге можно из статьи «Изменения и налоговые льготы для ИП и ООО с 2025 года».
- УСН — лимиты для перехода на «упрощенку» будут повышены: доходы — до 450 млн ₽, число сотрудников — до 130 человек.
- НДС — плательщикам УСН с доходом свыше 60 млн ₽ с 2025 года придется платить НДС — от 5 до 7%, даже если «упрощенец» заработал меньше, то все равно будет обязан выставлять счета-фактуры — с пометкой «Без НДС», об этих и других изменениях рассказываем в статье «Налоговые изменения по УСН с 2025 года: к чему готовиться предпринимателям».
Откройте счет в Ак Барс Банке и получите выгодные условия на продукты для бизнеса: корпоративные карты, эквайринг без процентов и расчетно-кассовое обслуживание от 0 ₽/мес.
Также читайте в нашем журнале: