Существует ряд государств, которые устанавливают для юридических и физических низкие процентные ставки подоходного налога. Есть даже юрисдикции, где его не нужно платить вообще. Они привлекают бизнесменов и стартаперов. Узнайте об этих странах прямо сейчас!
Налоговые гавани: где не нужно платить налог на прибыль?
Предприниматели не платят подоходный налог в таких странах:
- Кайманы;
- Багамы;
- Бермуды.
В некоторых юрисдикциях население также освобождено от уплаты подоходного сбора. Это означает, что работодателям не нужно удерживать НДФЛ из зарплаты работников. К таким государствам относятся островные страны, перечисленные выше, и богатые сырьевые юрисдикции, например:
- ОАЭ;
- Саудовская Аравия;
- Западная Сахара.
Как государства пополняют бюджет без подоходного налога?
Всё сводится к альтернативным источникам дохода. Бюджет государства пополняется за счет других видов фискальных сборов:
- лицензирования;
- налога на импорт, имущество и т. д.
У некоторых стран настолько развиты ключевые отрасли промышленности, что прибыль от них компенсирует отсутствие налога на прибыль. В основном это сырьевые государства, занимающиеся добычей нефти, с развитой горнодобывающей промышленностью. Также могут преуспевать туристические страны, экономика которых основана на этой отрасли, а не на производстве, промышленности, стартапах.
В штате Аляска нефтегазовая отрасль обеспечивает около 90% поступлений в бюджет. При этом в штате действует нулевая ставка подоходного налога, но компании уплачивают федеральный налог в бюджет США. На Мальдивах и Багамах развита туристическая отрасль, которая пополняет казну без необходимости взимать подоходный налог. В некоторых странах, таких как ОАЭ, развиты сразу несколько отраслей: нефтедобывающая и туризм. Благодаря этому правительство создало для иностранных компаний свободные экономические зоны, в которых бизнесмены освобождены от уплаты подоходного налога.
Государства с низкими ставками подоходного налога
Во многих юрисдикциях отсутствует «упрощенка», как в РФ, предприниматели платят налог по общей ставке, но в некоторых странах она низкая:
- 0% — Армения;
- 9% — Венгрия, Черногория;
- 10% — Босния и Герцеговина, Андора, Болгария, Катар, Гибралтар, Македония;
- 12% — Молдова;
- 12,5% — Ирландия, Кипр, Лихтенштейн.
Выбирая страну для открытия бизнеса, не стоит отталкиваться только от размера подоходного сбора. Учитывайте предусмотренные льготы. Рассмотрим юрисдикции, которые предлагают иностранным бизнесменам привлекательные условия.
Армения
В стране предусмотрены льготы для представителей малого бизнеса, доход которых не превышает $62 тыс. в год. Они освобождены от уплаты НДС и подоходного налога. Армения — одна из стран с предусмотренным режимом упрощенной системы налогообложения.
Предприниматели платят только единый налог в размере 1,5-25%. Минимальные ставки у бизнеса с годовым доходом до $300 тыс. Налоговые льготы предусмотрены также для IT-компаний, открытых в СЭЗ. Единственное: работодателям придется удерживать 10% подоходного налога от зарплаты сотрудников.
Сербия и Венгрия
Венгрия — одна из стран с низкой процентной ставкой подоходного налога — 9%. В Сербии — 15%. Да, он выше, чем в юрисдикциях из таблицы, но ниже, чем у большинства стран ЕС.
Почему мы объединили обе страны в один блок? Потому что в обеих юрисдикциях предусмотрен IP-box. Это спецрежим. Предприниматели, которые инвестируют в IT, либо занимаются разработками, платят 4,5% в Венгрии и 3% — в Сербии.
Еще режим IP-box предусматривает, что расходы на исследовательскую деятельность в IT можно вычитать из прибыли в двойном размере, что может оказаться очень выгодным для бизнеса. Например, если компания потратила на исследования для проекта $10 тыс. и получила прибыль от его продажи $40 тыс., из нее можно отнять $20 тыс., а из оставшейся суммы рассчитывать налог.
Кипр
Налог на прибыль в этой юрисдикции составляет 12,5%. На территории страны для IT-компаний также предусмотрен режим IP-box, но с другими условиями. Владельцы бизнеса платят налог только от 20% дохода. Льготы сохраняются, даже если разработками занимается зарубежная компания. Приехавшие на Кипр IT-специалисты с доходом от € 100 тыс. в год будут платить налог только на 50% от своей прибыли.
Европа
Большинство иностранных бизнесменов предпочитают открывать компании в Чехии, Словакии, Польше, поскольку в этих юрисдикциях редко вносят изменения в налоговое законодательство. Для IT-компаний, занимающихся разработками, здесь также есть IP-box и ряд других налоговых льгот.
Перед тем как выбрать ту или иную юрисдикцию, нужно учитывать не только размер процентных ставок подоходного налога, но и ряд других особенностей налогообложения в стране. Помимо подоходного налога, в стране могут быть предусмотрены другие взносы и сборы, размер которых может неприятно удивить предпринимателей. Если у вас остались вопросы, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам.