Разбираемся с налогами на автомобиль: что и когда платить и как считать

Купили машину и удовлетворённо выдохнули? Не расслабляйтесь, безвозмездно наслаждаться покупкой не получится. За сам факт владения автомобилем придётся платить государству — в экономике эти отчисле­ния называются налогами и сборами. А те, кто этого не делает, рано или поздно попадают в списки должников. Им государство запрещает выезжать за границу, производить регистра­ционные действия и вообще всячески осложняет жизнь.

Причём обойтись одной квитанцией не всегда получится — платежей может быть несколько. Давайте разберёмся, какой налог и в каком размере придётся платить при покупке и продаже машины.

Что такое транспортный налог

Транспортный налог — это региональный налог, который уплачивается за сам факт владения транспортным средством. Он устанавливается законами субъектов Российской Федерации и, за редким исключением, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Этот налог ещё называют «дорожным» — предполага­ется, что сборы направляются на содержание российских дорог. Давно идут разговоры, что транспортный налог нужно включить в цену топлива — тогда реализу­ется справедливый принцип «кто больше ездит, больше и платит». Но пока налог начисляют по-старому — за нахождение транспортного средства в собственности.

Статья 358 Налогового кодекса РФ гласит: «объектом налого­обложения признаются автомобили, мотоциклы, мото­роллеры <...> зарегистри­рованные в установ­ленном порядке». Проще говоря, налоговый механизм запуска­ется при постановке машины или любого другого транс­портного средства на учёт в ГИБДД — информация оттуда оперативно передаётся в ФНС.

Неважно, используете вы автомобиль ежедневно, исключи­тельно по выходным для поездок на дачу или только летом, как в случае с мотоциклом. Ставка налога не изменится, его начислят за каждый полный и неполный год владения транспортным средством. А вот от самой машины сумма сбора зависит суще­ственно.

Как рассчитывается транспортный налог

Ставка налога зависит прежде всего от мощности двигателя. А ещё от субъекта Российской Федерации, где зарегистри­рован владелец (не автомобиль!): статья 361 НК РФ разрешает местным властям увеличивать или уменьшать ставку в десять раз.

Например, для Москвы транспортный налог сейчас определён так:

• до 100 л.с. включительно — 12 рублей за 1 лошадиную силу,
• до 125 л.с. включительно — 25 рублей,
• до 150 л.с. включительно — 35 рублей,
• до 175 л.с. включительно — 45 рублей,
• до 200 л.с. включительно — 50 рублей,
• до 225 л.с. включительно — 65 рублей,
• до 250 л.с. включительно — 75 рублей,
• свыше 250 л.с. — 150 рублей.

Сумма налога на автомобиль за год определяется умножением количества «лошадей» на соответствующую ставку. Пример:

Kia Rio 1.4 мощностью 100 л.с. — транспортный налог: 100 х 12 = 1200 рублей;

Kia Rio 1.6 мощностью 123 л.с. — транспортный налог: 123 х 25 = 3075 рублей.

Такая разница получается из-за того, что 1,6-литровый Rio попадает в следующий налоговый класс. По той же причине мощность многих двигателей специально для российского рынка ограничивают на отметках 149, 199 или 249 л.с.

Если же транспортное средство поставлено на учёт в середине года, нужно пользоваться более подробной формулой: размер ставки умножаем на мощность двигателя и на количество месяцев владения, оставшихся до конца года, делённых на общее число месяцев в году. Если тот же 123-сильный Rio был куплен в мае, налог за прошедший год будет: 123 * 25 * 8/12 = 2050 рублей. Кстати, на сайте ФНС есть удобный калькулятор, с помощью которого можно быстро посчитать сумму дорожного налога за машину.

Рядовому владельцу рассчитывать транспортный (или, в просторечии, «дорожный») налог имеет смысл только перед покупкой автомобиля — если его сумма может повлиять на решение. После приобретения машины налоговая служба сама посчитает сумму и выставит счёт. Правда, цифры лучше всё же проверять — ошибки закрадываются даже в эти расчёты.

Транспортный налог платят почти все (об исключениях ниже). Но некоторым автовладельцам ограничиться им не получится. Если автомобиль стоит достаточно дорого, собственнику придётся ещё доплатить и налог на роскошь.

Что такое налог на роскошь

Так принято называть дополнительную плату за обладание дорогим автомобилем. На самом деле «налог на роскошь» — это повышающий коэффи­циент для транспортного налога. Он одинаковый для всех регионов РФ: его определяет Минпромторг. Это — список конкретных марок и моделей автомобилей, признающихся роскошными. При этом цена покупки машины не имеет значения — если «Ладу» продали за 15 миллионов, но её нет в списке, то повышающий коэффициент к транспортному налогу не применяется.

Раньше порог «роскоши» был на уровне 3 миллионов рублей, но с 26 марта 2022 года его установили на новой отметке — от 10 миллионов рублей.

При определении повышающего коэффициента в расчёт берут не мощность автомобиля, а его цену, марку, модель и возраст. В 2024 году сетка «налога» выглядит так:

Пример: Bentley Continental GT 2018 года выпуска и стоимостью более 15 млн рублей. Стандартный транспортный налог: 635 л.с. * 150 руб/л.с. = 95 250 рублей — нужно умножить на три. Итого получается: 95 250 * 3 = 285 750 рублей за каждый год владения.

По достижении указанного в таблице возраста автомобиль из «роскоши» превращается в средство пере­движения, и транспортный налог рассчитыва­ется уже без коэффи­циента.

Какие автомобили считаются роскошными

Сколько кровных лично вы отдали за машину, никого не интересует. Минпромторг ориентируется на каталожные цены, то есть те, что объявлены производителем для каждой модели и её модификации. Перечень таких автомобилей ведомство публикует ежегодно, с разбивкой по перечисленным выше категориям.

Список постоянно растёт, вслед за ценами на машины. В 2024 году в списке Минпромторга числится 295 моделей стоимостью 10–15 млн рублей и 222 модели дороже 15 млн рублей.

Полный перечень «роскошных» автомобилей можно посмотреть здесь.

Соответственно, факт покупки автомобиля со скидкой, по итоговой цене ниже пороговой, не спасает от повышающего коэффи­циента. С другой стороны, и опции, порой увеличивающие стоимость автомобиля раза в полтора, тоже на налого­обложение не влияют.

Более того, повышенного налога может не быть, даже когда базовая цена автомобиля зашкали­вает за 10 миллионов. Просто потому, что Минпромторг не включил эту модель в свой «роскошный» список.

Также в поле зрения ведомства пока не попадают машины, официально не продающиеся в России, — владельцы автомобилей Tesla или McLaren платят транспортный налог без повышающих коэффици­ентов. Другое дело, что он и так получается немаленьким.

Цифры транспортного налога пугают настолько, что хочется побыстрее продать автомобиль? В ряде случаев за это тоже придётся заплатить государству.

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля

Продавая автомобиль, владелец получает доход, с которого необходимо заплатить НДФЛ. Ставка налога с продажи для автомобиля такая же, как для подоходного, — 13 процентов от вырученных средств. Для нерезидентов — 30%. Есть и более выгодный вариант — задекларировать разницу между стоимостью покупки и продажи ТС. Тогда понадобятся документы, подтверждающие цену приобретения транспорта. Под действие налога попадают как новые, так и подержанные машины (но не все).

Через сколько лет после покупки можно продать машину без налога? Продажа не облагается налогом, если с момента обретения реализованного автомобиля прошло как минимум три года.

Если вы сдавали транспортное средство физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, либо продали транспортное средство, находившееся у вас в собственности менее трёх лет, вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Точнее, со дня подписания договора купли-продажи, договора дарения или со дня смерти прошлого владельца, если машина перешла к нынешнему собственнику по наследству. В этих случаях даже уведомлять налоговую инспекцию не требуется — всю информацию ФНС получит из ГИБДД после пере­оформ­ления автомобиля.

В первые три года на отчислении в бюджет тоже можно сэкономить. Во-первых, налог не начисля­ется, если цена при продаже не превысила 250 тысяч рублей. Во-вторых, если она оказалась равной или ниже, чем при покупке. Но тут уже придётся предоставить в налоговую подтверж­дающие документы — договор купли-продажи с указанной стоимостью. Помимо ДКП может потребоваться квитанция или выписка из банка о перечислении денег от покупателя продавцу.

Умудрились «сдать» машину дороже, чем купили? Можно воспользоваться преду­смотренным законо­дательством налоговым вычетом в те же 250 тысяч из полученной от покупателя суммы (способ работает не чаще раза в год) или заплатить «подоходный» только с разницы между ценами покупки и продажи.

Если в течение года владелец продаёт несколько автомобилей, то вычет распространяется суммарно на все машины. В то время как покупные расходы можно вычесть из дохода по каждой сделке.

Облагаются ли налогом полученные в наследство и подаренные автомобили?

В отношении подаренной или полученной по наследству машины тоже есть свои нюансы. При наследовании автомобиля дополнительный налог платить не нужно вне зависимости от степени родства (на данный момент его фактически заменяет госпошлина и она как раз от степени родства зависит) — за новым собственником закрепится обязанность оплачивать только транспортный налог, о котором мы уже поговорили раньше.

С подаренными ТС всё чуть сложнее. НДФЛ не облагается только движимое имущество, полученное от близких родственников, поэтому в случае, если машина подарена посторонним человеком или условной двоюродной тётей, заплатить 13% от его оценочной стоимости придётся. Для этого необходимо подать декларацию в налоговую.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Если продать автомобиль без налога не получается, то можно уменьшить сумму выплат. Существует несколько типов налоговых вычетов:

• Стандартный (для льготников).
• Социальный (для тех, кто, например, проходил лечение).
• Инвестиционный (для тех, кто проводил операции по инвестиционным счетам и реализовывал ценные бумаги).
• Имущественный (для покупателей недвижимости и продавцов, в том числе автомобилей).
• Профессиональные (для предпринимателей, работающих по договорам ГПХ).

Получить компенсацию можно по окончании года, в котором была продана машина, обратившись в налоговую службу по месту жительства. Для этого нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это стандартный бланк, с помощью которого предприниматели и обычные граждане отчитываются о своих доходах. Его можно заполнить от руки, скачав шаблон на сайте ФНС России.

Документ довольно объёмный, но внести данные нужно не на все листы. Разобраться придётся:

• с титульным листом;
• первым разделом;
• вторым разделом;
• приложением № 6 ко второму разделу.

Подробная инструкция по заполнению декларации есть в приказе ФНС России №ЕД-7-11/903 от 15.10.2021, но для наглядности мы разобрали самые неочевидные моменты.

* В номере корректировки указывается 0 при первом обращении, а при последующих (например, в связи с изменением данных) — их порядковый номер. * Налоговый период заполняется цифрой 34. Этот код означает год. * В отчётном году будет указан год продажи ТС. * Код своей налоговой можно посмотреть на сайте ФНС.  * Код страны для россиян — 643. * Код категории налогоплательщика для физлица — 760. * Код вида документа — 21 для паспорта.

* Код бюджетной классификации 182 1 01 02030 01 1000 110. Индекс периодически меняется, поэтому его лучше уточнить на сайте ФНС перед заполнением.

* Код вида дохода указывается 18. * Сумма налогового вычета равна 250 000,00. * Налоговая база исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040).

* В строке 060 — наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход).

* Нужно заполнить либо строку 70, либо строку 80 в зависимости от того, что будет компенсироваться.

Подать готовые бумаги можно лично в отделении налоговой службы или отправить документы по почте. Также приёмом 3-НДФЛ занимаются в МФЦ. Туда можно прийти с уже заполненным бланком или проконсультироваться с сотрудником и сделать всё прямо на месте.

Но есть и более удобный способ подачи декларации — электронный. Для того чтобы воспользоваться сервисом, придётся установить дополнительную программу — она совершенно бесплатная и есть на сайте ФНС.

Когда нужно платить утилизационный сбор

Существует и ещё один единовременный платёж, связанный с автомобилем, — утилизационный сбор, который был определён в рамках закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» и введён в 2012 году. Но с ним большинству автовладельцев сталкиваться не приходится. Неочевидная для налого­плательщиков «дань» государ­ству лежит на плечах автопро­изво­дителей и импортёров, она взимается с каждого произведённого автомобиля. И естественно, закладыва­ется в цену машины.

Физическому лицу утилизацион­ный сбор приходится платить только в том случае, если он само­стоятельно ввозит из-за границы автомобиль для личного пользования или на продажу. Тогда базовая ставка сбора — 20 000 рублей (для легковых автомобилей) умножа­ется на коэффи­циент в зависи­мости от возраста ТС и его «назначения»: для личного пользования или на продажу. Самые «гуманные» коэффициенты — для машин с объёмом двигателя до 3 литров, электрической силовой установкой или последовательных гибридов:

Если же в течение года физлицо ввезёт ещё один или несколько автомобилей, то для них будет применяться «коммерческий» коэффициент. То же самое будет, если единственный ввезённый автомобиль продать в течение года после ввоза (его приравняют к транспорту, привезённому на продажу).

Какие есть льготы на транспортный налог

Не всем нужно платить транспортный налог в полной мере, а часть автовладельцев вообще от него освобождена. Поскольку налог — региональный, льготы по нему в каждом субъекте РФ отличаются друг от друга. Исключение сделано только для федеральной территории «Сириус» — там льготные категории закреплены на федеральном уровне.

На остальной территории страны от уплаты транспортного налога чаще всего освобождены:

• участники и инвалиды ВОВ;
• герои России и Советского Союза;
• ветераны боевых действий;
• кавалеры ордена Славы I–III степени;
• ликвидаторы и граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• инвалиды 1-й и 2-й группы.

Информацию о льготах, действующих в вашем регионе, можно посмотреть на сайте налоговой службы или узнать в контакт-центре ФНС по номеру 8(800) 222-22-22.

Кроме того, иногда налог за машину снижают вне зависимости от личности владельца. В некоторых регионах послабление дают маломощным (например, в Москве нижний порог — 70 л.с., а в Тюмени — уже 150 сил), отечественным или очень пожилым автомобилям, возрастом 30–50 лет.

Наконец, есть и единые для России причины обнуления транспортного налога:

• пока автомобиль числится в угоне;
• если автомобиль куплен и передан владельцу через органы социальной защиты, а также имеет мощность менее 100 л.с.;
• легковые автомобили для инвалидов, в том числе предназначенные для их перевозки.

Кстати, помните, что «налог на роскошь» — это повышающий коэффициент транспортного налога? Поэтому на него тоже есть льготы, для тех же категорий граждан (инвалиды, многодетные и проч.). С одной важной поправкой: мощность «роскошного» автомобиля не должна превышать 200 л.с.

Какой срок уплаты налогов

Транспортный налог владелец автомобиля обязан оплатить до 1 декабря. Квитанцию на его оплату ФНС присылает до 1 ноября. Подавать документы для оплаты транспортного налога не требуется: все данные передаются в ФНС из ГИБДД. Хотя случаев, когда налоговики требуют заплатить за давно проданный автомобиль, немало. Тут визита в налоговую инспекцию уже не избежать.

Не получили квитанцию? Нужно идти в налоговую и писать заявление, ибо штрафы и пени вам начислить точно не забудут. Альтернативные варианты — внести оплату через личный кабинет налогоплательщика или самостоятельно сформировать квитанцию на официальном сайте ФНС. Форма доступная, процесс недолгий.

По НДФЛ с продажи автомобиля, согласно Налоговому кодексу, информацию для расчёта платежей в бюджет за прошедший год необходимо подать до 30 апреля текущего. Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Сроки оплаты утилизационного сбора в явном виде не установлены. Главное, что сбор необходимо оплатить до постановки автомобиля на учёт и получения электронного паспорта транспортного средства. Когда на автомобиль уже выдан ЭПТС, он будет иметь статус «незавершённый» до уплаты утильсбора.

Что будет, если не заплатить налог на автомобиль

Транспортный налог

За каждый день просрочки, начиная со 2 декабря, будет начисляться пеня. Формула расчёта пени следующая: сумма налога умножается на 1/300 часть ставки рефинанси­рования ЦБ РФ (в октябре 2024 она составляла 19%) и на количество дней просрочки.

Если владелец игнорирует и уплату пени, на него дополнительно наложат штраф в размере 20 процентов от налога, а когда задолжен­ность превысит 30 000 рублей — запретят выезд за границу. Если и это не подей­ствует, ФНС обратится в суд, который арестует имущество должника и принуди­тельно спишет долг с его банковских счетов.

НДФЛ с дохода от продажи автомобиля

В случае, когда декларация 3-НДФЛ подана, но налог не уплачен, неплательщику полагается штраф в размере 20% от суммы налога.

Если декларация и вовсе не подана, то дополнительно к штрафу в 20% от суммы налога предусмотрен штраф в размере 5% от суммы НДФЛ за каждый месяц со дня, когда декларация должна была оказаться в налоговой.

Минимальная сумма штрафов не может быть меньше 1000 рублей и более 30% от суммы НДФЛ.

Утилизационный сбор

За каждый день просрочки с даты уплаты утильсбора начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Плюс к этому без отметки об уплате утильсбора в ПТС автомобиль не поставят на учёт.

Частые вопросы о налогах на автомобиль

Продал машину, которой пользовался меньше 3 лет, — мне нужно платить налог?

Не обязательно. Всё зависит от стоимости покупки и продажи. Но если вы продали машину через год или два после покупки, то вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.

Сколько машин можно продать в год в России одному человеку без налога?

Вы можете продавать сколько угодно машин в год и при этом не подавать декларацию, если они были в собственности более 3 лет.

Если я продал машину дороже, чем купил, но при этом пользовался ей более 3 лет — мне надо платить налог?

Нет, не надо. В этом случае можно легально продать машину и не платить налог с её продажи.

Больше полезного для автомобилистов — в Журнале Авто.ру