Ответственность за неверный расчёт налогов на ОСНО

Ошибки в расчете налогов могут дорого обойтись бизнесу на общей системе налогообложения (ОСНО). Рассказываем, к чему может привести неверный расчет налогов и какие санкции предусмотрены законом.

Основные виды ответственности

1. Штраф за неуплату налога

Если компания неправильно рассчитал налог, что привело к его частичной или полной неуплате, налоговая служба может наложить штраф в размере 20% от недоимки. В случае, если налоговая посчитает, что ошибка была допущена умышленно, размер штрафа может составить уже 40% от суммы недоплаты. Эти правила установлены в статье 122 Налогового кодекса РФ.

2. Пеня за просрочку платежа

При недоплате налогов также начисляется пеня за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Размер пени рассчитывается исходя из 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ на момент просрочки, а при умышленной неуплате – 1/150 от ставки. Пеня рассчитывается с первого дня, когда налог должен был быть уплачен.

3. Административная ответственность

Ответственность за ошибки в налогах может наступить и для должностных лиц компании, например, генерального директора или главного бухгалтера. Статья 15.11 КоАП РФ предусматривает штраф до 10 000 рублей для должностных лиц за грубое нарушение правил учета и отчетности, что привело к искажению данных.

4. Уголовная ответственность

В особо крупных случаях уклонения от уплаты налогов должностные лица могут нести уголовную ответственность (ст. 199 УК РФ). Величина "крупного" и "особо крупного" ущерба определяется как неуплата налога в размере 5 млн и 15 млн рублей соответственно в течение трех лет. Уголовные меры могут включать как штрафы, так и лишение свободы.

Как избежать ответственности?

Чтобы избежать штрафов и других мер, важно регулярно проверять правильность расчетов и обеспечивать своевременную подачу налоговой отчетности. В случае обнаружения ошибок также можно уточнить налоговые расчеты, подав уточненную декларацию до проведения проверки налоговой службой. Это позволит избежать штрафов и пени, если ошибка была допущена ненамеренно (ст. 81 НК РФ).

Заключение

Ошибки в расчетах на ОСНО могут привести к серьезным последствиям. Важно соблюдать налоговое законодательство и следить за изменениями в налоговых ставках, отчетности и правилах учета, чтобы минимизировать риски и избежать лишних затрат.

#РешалаБухучета