С процентов по вкладу тоже надо платить налоги. Когда, сколько, кому - объясняю в статье

Это подробное и пошаговое руководство по налогообложению доходов по вкладам.

В России с 2021 года доходы по вкладам облагаются налогом, и из-за высоких процентных ставок некоторые вкладчики сталкиваются с необходимостью уплаты налогов. Разберем правила налогообложения, особенности расчетов для вкладов на разные сроки, примеры расчетов и советы по снижению налоговой нагрузки.

1. Каким был налог на вклады раньше?

До 2021 года
До введения новых правил налог на доходы от вкладов уплачивался лишь в редких случаях:

Высокие процентные ставки: Налог взимался, если процентная ставка по вкладу превышала ставку Центрального банка РФ на 5 процентных пунктов. Например, если ставка была 7,5%, налог применялся к вкладам со ставкой выше 12,5% (7,5% + 5%).

Налоговая ставка: В таких случаях налог составлял 35% от суммы превышения.

Что это значило для вкладчиков

• Отсутствие налога для большинства: Так как стандартные ставки по вкладам редко превышали указанный порог, подавляющее большинство вкладчиков не уплачивали налог на доходы по вкладам.

2. Какой налог на доходы от вкладов нужно платить?

Новые правила с 2021 года

Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15% согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год.

Совокупные доходы — это общая сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение года, которые облагаются налогом. В России к таким доходам относятся:

1. Заработная плата и другие доходы от трудовой деятельности — деньги, полученные от работы по найму, подработки и т. д.
2. Проценты по вкладам и ценным бумагам — доходы от банковских вкладов, облигаций, акций и других финансовых инструментов.
3. Доходы от аренды имущества — доходы от сдачи в аренду квартиры, дома, коммерческой недвижимости или транспорта.
4. Доходы от продажи имущества — деньги, полученные от продажи недвижимости, автомобилей и другого имущества.
5. Дивиденды — выплаты акционерам компаний из прибыли.
6. Доходы от предпринимательской деятельности — доходы индивидуальных предпринимателей и самозанятых.
7. Прочие доходы — выигрыши в лотереях, получение наследства, доходы от продажи валюты, вознаграждения и подарки, облагаемые налогом.

Временная отмена налога

2021 и 2022 годы: В связи с экономической ситуацией налог на доходы по вкладам за эти годы был отменён. То есть налог не взимался, несмотря на новые правила.

С 2023 года: Налог снова действует в полном объёме.

3. С какой суммы вклада нужно платить налог и как он рассчитывается?

Как определяется необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум — это часть дохода по вкладу, которая не подлежит налогообложению. Для вкладов в российских рублях этот минимум рассчитывается на основе максимальной ключевой ставки Центрального банка (ЦБ) на 1-е число каждого месяца в течение календарного года.

Необлагаемый минимум зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца в течение налогового периода (календарного года).

Формула для расчёта необлагаемого минимума:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 рублей × (максимальная ключевая ставка за год) / 100%

Особенности расчёта:

• Максимальная ставка за год: Используется самое высокое значение ключевой ставки на 1-е число любого месяца в году.
• Промежуточные изменения ставки в течение месяца не учитываются.

Пример расчёта на 2023 год:

• 1 января 2023 года: Ключевая ставка ЦБ РФ — 7,5%.
• 1 октября 2023 года: Ставка повышена до 15%.
• Максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца за 2023 год: 15%.
• Необлагаемый минимум: 1 000 000 рублей × 15% = 150 000 рублей.

Как рассчитывается налог

При выборе вклада, например, на 2 или 3 года обратите внимание на способ выплаты процентов. Если все проценты выплачиваются в конце срока, они могут значительно превысить необлагаемый минимум, что приведет к увеличению налоговой нагрузки.

1. Определите общий доход по вкладам за год:

Суммируйте все проценты, полученные по всем вкладам в течение года.

2. Вычислите облагаемый доход:

Облагаемый доход = Общий доход по вкладам – Необлагаемый минимум.

3. Рассчитайте налог:

Налог = Облагаемый доход × 13% или 15%

Пример: Вклад на 3 года с выплатой процентов в конце срока

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Доход за 3 года: 1 000 000 * 15% * 3= 450 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при ключевой ставке 15%)
• Налог к уплате: 300 000 * 13% = 39 000 рублей.

В данном примере, поскольку весь доход по вкладу выплачивается в конце срока, облагаемый доход составил 300 000 рублей, и итоговый налог - 39 000 рублей.

Важно: Если бы проценты выплачивались ежегодно или ежеквартально, доходы распределялись бы более равномерно, что помогло бы избежать превышения необлагаемого минимума.

Рекомендация: Выбирайте вклады с регулярными выплатами процентов (ежемесячно или ежеквартально) для снижения налоговой нагрузки.

Пример 2: Вклад на 3 года с ежемесячной выплатой процентов

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Ежемесячный доход: (1 000 000 * 15%) / 12= 12 500 рублей.
• Доход за год: 12 500 * 12 = 150 000 рублей.

Расчет налога по годам:

1. Годовой доход: 150 000 рублей.
2. Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при ключевой ставке 15%)
3. Облагаемый доход: 150 000 - 150 000 = 0 рублей.
4. Налог к уплате: 0 рублей.

В этом случае, поскольку доходы распределяются равномерно и не превышают необлагаемый минимум каждый год, налог не взимается. Ежемесячные выплаты процентов позволяют избежать превышения необлагаемого минимума, что исключает необходимость уплаты налога на доходы по вкладу.

Пример 3: Вклад на 1 год с ежемесячной выплатой процентов

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 16% годовых.
• Ежемесячный доход: (1 000 000 * 16%) / 12= 13 333,33 рублей.
• Доход за год: 13 333,33 * 12 = 160 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при ключевой ставке 15%)
• Облагаемый доход: 160 000 - 150 000 = 10 000 рублей.
• Налоговая ставка: 13% (при годовом доходе менее 5 млн рублей)
• Налог к уплате: 10 000 * 13% = 1 300 рублей.

С учетом срока вклада в 1 год и ежемесячных выплат процентов, облагаемый доход за год составил 10 000 рублей, и итоговый налог к уплате при ставке 13% составит 1 300 рублей.

Как быть с вкладом в валюте?

Особенности налогообложения валютных вкладов

• Расчёт дохода в валюте: Проценты рассчитываются в валюте вклада.
• Конвертация в рубли: Доход пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.
• Суммирование доходов: Валютные и рублёвые доходы суммируются.

Пример расчёта

Вклад в долларах США:

Сумма вклада: $10 000.

Процентная ставка: 2% годовых.

Доход за год: $10 000 × 2% = $200.

Конвертация в рубли:

Курс на дату начисления: 75 рублей за $1.

Доход в рублях: $200 × 75 = 15 000 рублей.

Общий доход: Добавьте к доходам по рублёвым вкладам.

Важно помнить:

• Доходы по всем вкладам суммируются.
• Вклады в разных валютах учитываются после конвертации в рубли.

Как понять, сколько вы должны заплатить за 2023 год?

Считаем необлагаемый минимум: Для расчета необлагаемого минимума используется максимальная ключевая ставка Центрального банка (ЦБ) на 1-е число любого месяца 2023 года. Самая высокая ставка была 15%.

1 000 000×15%=150 000 рублей

Ситуация 1: Вклад открыт в 2022 году с выплатой процентов в конце срока / ежемесячными выплатами

Важные моменты:

• Налог на доходы по вкладам за 2021 и 2022 годы был временно отменен. Это означает, что доход, полученный в 2022 году, налогом не облагался.
• Налог будет рассчитываться только на доходы, фактически полученные в 2023 году.

1.1. Выплата процентов в конце срока (например, в 2023 году)

Если проценты выплачиваются в конце срока в 2023 году, налог начисляется на весь доход, накопленный за 2022 и 2023 годы, потому что фактическая выплата произойдет в 2023 году.

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Доход за весь срок (2022-2023): 1 000 000 * 15% * 2 = 300 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при максимальной ключевой ставке 15% в 2023 году)
• Облагаемый доход за 2023 год: 300 000 - 150 000 = 150 000 рублей.
• Налоговая ставка: 13%
• Налог к уплате за 2023 год: 150 000 * 13% = 19 500 рублей.

Итого: При выплате процентов в конце срока в 2023 году налог к уплате за 2023 год составит 19 500 рублей.

1.2. Ежемесячная выплата процентов

Если проценты выплачиваются ежемесячно, налог рассчитывается на доход, накопленный в каждом календарном году. В 2023 году налог будет начисляться только на доход за 2023 год.

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Ежемесячный доход по вкладу: (1 000 000 * 15%) / 12= 12 500 рублей.
• Доход за 2023 год: 12 500 * 12 = 150 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при ключевой ставке 15%)
• Облагаемый доход за 2023 год: 150 000 - 150 000 = 0 рублей.

Итого: При ежемесячной выплате процентов за 2023 год налог не нужно платить, так как доход за год не превышает необлагаемый минимум.

Ситуация 2: Вклад открыт в 2023 году с ежемесячной выплатой процентов

Если вклад был открыт в 2023 году с ежемесячной выплатой процентов, налог также рассчитывается на доход, полученный за 2023 год.

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Ежемесячный доход: (1 000 000 * 15%) / 12= 12 500 рублей.
• Доход за 2023 год: 12 500 * 12 = 150 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей (при ключевой ставке 15%)
• Облагаемый доход за 2023 год: 150 000 - 150 000 = 0 рублей.

Итого: При ежемесячной выплате процентов налог за 2023 год платить не нужно, так как доход за год не превышает необлагаемый минимум.

Ситуация 3: Вклад открыт в 2023 году сроком на 2 года с выплатой процентов в конце срока (в 2025 году)

В этом случае проценты выплачиваются в конце срока, то есть в 2025 году. Налог будет начислен на весь накопленный доход за оба года — 2023 и 2024.

Расчет налога в 2025 году

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых.
• Доход за весь срок (2023-2024): 1 000 000 * 15% * 2 = 300 000 рублей.
• Необлагаемый минимум: будет рассчитан по максимальной ключевой ставке ЦБ 1-е число любого месяца 2025 года. Если максимальная ставка ЦБ за 2025 год составит, например, 15%, то: 1 000 000 * 15% = 150 000 рублей.
• Облагаемый доход: 300 000 - 150 000 = 150 000 рублей.
• Налоговая ставка: 13%
• Налог к уплате в 2025 году: 150 000 * 13% = 19 500 рублей.

Итого: Налог за доход по вкладу, открытом в 2023 году, будет начислен в 2025 году, когда произойдет выплата процентов. В этом случае налог к уплате составит 19 500 рублей.

Ситуация: Вклад, открытый в 2023 году сроком на 1 год, с выплатой процентов в конце срока в 2024 году

Условия:

• Сумма вклада: 1 500 000 рублей
• Процентная ставка по вкладу: 15% годовых
• Срок вклада: 1 год, с окончанием и выплатой процентов в конце срока, то есть в 2024 году
• Доход за весь срок: 1 500 000 * 15% = 225 000 рублей.

Порядок расчета налога

1. Когда начисляется налог?

Налог начисляется в год фактической выплаты процентов, то есть в 2024 году, и налог будет рассчитываться на весь полученный доход за этот год.

2. Какой необлагаемый минимум использовать?

При предполагаемой ключевой ставке ЦБ на 2024 год в 17% необлагаемый минимум составит:

1 000 000×17%=170 000 рублей

Определение облагаемого дохода и налога

• Общий доход по вкладу за 2024 год: 225 000 рублей
• Необлагаемый минимум: 170 000 рублей
• Облагаемый доход: 225 000 - 170 000 = 55 000 рублей.
• Налоговая ставка: 13% (если совокупный доход вкладчика за год не превышает 5 млн рублей)
• Налог к уплате: 55 000 * 13% = 7 150 рублей.

Когда нужно уплатить налог?

Налог за доход по вкладу, полученный в 2024 году, необходимо будет уплатить в 2025 году, до 1 декабря. Налоговая служба отправит уведомление с суммой налога в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте.

Пример: Вклад с ежемесячной капитализацией процентов

Условия:

• Сумма вклада: 1 000 000 рублей
• Процентная ставка: 15% годовых
• Капитализация процентов: ежемесячная
• Срок вклада: 1 год - с января по декабрь 2023 года
• Ключевая ставка ЦБ в 2023 году: 15%.

Шаг 1: Считаем доход с ежемесячной капитализацией

При ежемесячной капитализации доход за год составит примерно 160 772 рублей (за счет начисления процентов на проценты каждый месяц). (можно посчитать через калькулятор)

Шаг 2: Сравниваем доход с необлагаемым минимумом

• Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:

1 000 000×15%=150 000 рублей

Шаг 3: Определяем облагаемый доход и налог

• Доход за 2023 год: 160 772 рублей.
• Необлагаемый минимум: 150 000 рублей.
• Облагаемый доход:

160 772 − 150 000 = 10 772 рублей

• Налоговая ставка: 13% (если общий годовой доход не превышает 5 млн рублей).
• Налог к уплате:

10 772×13%≈1 400 рублей

4. Нужно ли подавать декларацию о доходах с вклада?

Нет, подавать налоговую декларацию не требуется.

• Банки предоставляют данные: Кредитные организации сообщают в налоговые органы о выплаченных процентах.
• Налоговая инспекция рассчитывает налог: На основе полученных данных.
• Уведомление налогоплательщика: Вы получите уведомление с суммой налога и сроком уплаты.

5. Как заплатить налоги с дохода от вкладов?

Способы оплаты налога

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России:

• Зарегистрируйтесь или войдите в личный кабинет.
• Перейдите в раздел "Начислено".
• Оплатите банковской картой или другим удобным способом.

2. Банковские приложения или онлайн-банкинг:

• В разделе оплаты налогов введите ИНН или используйте QR-код из уведомления.

3. Портал Госуслуг:

• Авторизуйтесь на gosuslugi.ru.
• Перейдите в раздел оплаты налогов и следуйте инструкциям.

4. Отделения банков или почтовые отделения:

• Предоставьте реквизиты из налогового уведомления для оплаты.

Сроки уплаты налога

• До 1 декабря года, следующего за отчётным.

Например, налог за 2023 год нужно уплатить до 1 декабря 2024 года.

Последствия просрочки

• Начисление пени за каждый день просрочки.
• Принудительное взыскание: Блокировка счетов, удержание из зарплаты и другие меры.

Практические советы по снижению налоговой нагрузки

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, следуйте нескольким простым рекомендациям:

Выбирайте вклады с регулярной выплатой процентов: Когда проценты выплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно, вы избежите ситуаций, когда весь доход по вкладу начисляется сразу, превышая необлагаемый минимум.

Следите за ключевой ставкой ЦБ РФ: Максимальная ключевая ставка ЦБ влияет на необлагаемый минимум, поэтому для точного расчета налогов следите за изменениями ставки на сайте ЦБ.

Будьте внимательны при оформлении валютных вкладов: Проценты по валютным вкладам конвертируются в рубли по курсу на день выплаты, поэтому колебания курса могут повлиять на доходы в рублях и налоговую базу.

Что делать с деньгами в 2025 году?

❌ абсолютно невыгодно брать кредиты и ипотеки

✅ищите возможности откладывать и вкладывать деньги

Нужно только знать, куда вкладывать. Можно начать с небольших сумм, даже с 1 000 рублей!

Есть целых 7 способов это сделать! Их я рассказала на большом 3-х дневном марафоне «7 способов вкладывать деньги в 2025 году»

Что вы узнаете на этих уроках:

• куда вкладывать деньги в 2025 году
• как управлять деньгами с учетом всего, что происходит сейчас в мире
• как накопить на крупные покупки
• как умножать те деньги, что уже есть
• как сделать инвестиции своим источником дохода, чтобы больше не работать

Эти уроки уже посмотрели 77 000 человек ❗️ Приглашаю вас посмотреть эти уроки тоже.

Эти уроки - инструкция по деньгам на весь год. Приходите. Это бесплатно и бесценно ♥️

➜ ЗАПИСАТЬСЯ