1 января 2025 года вступают в силу поправки. Организации и ИП на УСН станут плательщиками НДС, а также ожидается и ряд других налоговых нововведений. В данной новой публикации мы и подробно расскажем о налоговой реформе о том, как же программные продукты 1С помогут работать по-новому в 2025 году.
Как, когда и кому нужно платить НДС в 2025 году?
В 2025 году обязанность платить НДС для организаций/ИП на УСН (упрощённой системе налогообложения) зависит от уровня дохода. Если же доход за 2024 год превышает 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года потребуется уплачивать НДС. При доходе менее 60 млн рублей НДС не платится, пока доход не достигнет этой суммы. Уже при превышении порога в 60 млн рублей в каком-либо месяце 2025 года, НДС необходимо будет уплачивать начиная и с первого числа следующего месяца. Для новых организаций, а также и ИП, зарегистрированных в 2025 году, освобождение от уплаты НДС действует до достижения дохода в 60 млн рублей.
Для расчёта единого налога при УСН и учитываются доходы без учёта НДС. Все доходы и определяются кассовым методом, включая авансы по отгрузкам 2025 года. Здесь важно будет полностью исключить из расчётов всю положительную курсовую разницу, а также и субсидии при безвозмездной передаче имущества.
Есть разные варианты ставок НДС: общая 20% (10%), льготные 5% и 7%, нулевая для экспортных операций/международных перевозок. Выбор ставки зависит от размера дохода и объёма входного НДС. Если доход за 2024 год или для новых компаний за 2025 г. не превысит 250 млн руб. применяется 5%. Для доходов от 250 до 450 млн руб. используется 7%. Превышение этих порогов лишает права на использование льготной ставки, НДС должен быть уплачен по повышенной.
Освобождение от уплаты НДС предоставляется тем организациям и ИП на УСН, чей доход за весь 2024 год не превышает 60 млн рублей. Такое новое право на освобождение имеют имеют только недавно созданные компании, а также ИП, зарегистрированные с момента постановки на учёт в налоговой. Освобождение утрачивается, при случае если годовой доход превысит установленный порог.
Какие изменения ждут в уплате НДС в 2025 году?
У налогоплательщиков на УСН появятся новые обязанности, которые связанные с выставлением счетов-фактур, ведением книг покупок и продаж, а также еще и представлением декларации в практичном электронном виде. Освобождение от выставления счетов-фактур неплательщиками предусмотрено законопроектом №727330-8. Ведение книг покупок/продаж для неплательщиков будет в скором времени отменено уже изменениями в Постановлении Правительства №1137.
Как программы 1С помогут работать по-новому в 2025 году?
В программах 1С есть функция, которая позволяет рассчитать и сравнить суммы НДС при использовании общей, а также льготной ставки. Для этого и существует «Сравнение режимов налогообложения». Этот удобный функционал позволяет производит расчёт налоговой нагрузки, основываясь на необходимых данных конкретного бизнеса, и еще помогает выбрать наиболее выгодную ставку НДС.
Найти налоговый калькулятор можно в программном продукте «1С:Бухгалтерия 8». В простом интерфейсе данной программы путь к нему будет следующим: «Налоги» - «Сравнение режимов налогообложения», а в полном интерфейсе: «Руководителю» -«Планирование» - «Сравнение режимов налогообложения».
В форме калькулятора необходимо заполнить планируемые показатели за год. Это можно сделать вручную или же автоматически на основе нужных данных информационной базы, нажав «Заполнить». После этого сервис 1С предоставит список возможных режимов налогообложения и размер налогов по каждому из них. Можно кликнуть по сумме налога и увидеть всю подробную расшифровку.
Расчёты этого калькулятора позволяют методом перебора прогнозных значений выбрать оптимальную ставку НДС. Если нет программы 1С, то все равно можно пользоваться калькулятором налоговой нагрузки. И для этого необходимо будет получить доступ на 30 дней к облачной программе «1С:БизнесСтарт». Выполнив начальную настройку, можно и работать с калькулятором налоговой нагрузки.
Программа «1С:БизнесСтарт» предоставляет широкий спектр возможностей для быстрого тестирования функционала «1С:Бухгалтерии» — «Сравнение режимов налогообложения», а также и анализа налоговой нагрузки вашего предприятия. Так с программами 1С можно лучше понять, как различные налоговые режимы могут влиять на бизнес, и принять обоснованное решение о выборе ставки НДС.