С 1 января 2025 года компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).
Нововведение стало частью пакета изменений налогового законодательства России, направленных на повышение прозрачности бизнеса и увеличение налоговых поступлений в бюджет. Изменения в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральным законом №176-ФЗ от 12 июля 2024 года.
Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который был введен для облегчения ведения бухгалтерского учета и снижения налоговой нагрузки на малый бизнес. Компании, работающие по УСН, освобождаются от уплаты ряда налогов, таких как налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС. Вместо этих налогов они платят единый налог, рассчитываемый либо от доходов, либо от разницы между доходами и расходами.
Кто должен платить НДС на УСН с 2025 года
Данные изменения коснутся не всех упрощенцев. Освобождение от налогообложения НДС в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса РФ будет доступно для тех, чей совокупный доход за предыдущий налоговый период не превышает 60 миллионов рублей, для недавно созданных ООО и ИП, а также для налогоплательщиков, продающих акцизные товары. В случаях, если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, доход должен учитываться от всех режимов.
В доходах для сравнения с лимитом не учитываются:
- субсидии, признаваемые по п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность имущества (имущественных прав);
- положительная курсовая разница, предусмотренная п. 11 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
Кто освобожден от НДС на УСН
Большинство компаний и индивидуальных предпринимателей с 2025 года будут работать на упрощенной системе налогообложения без НДС. К ним относятся:
- Уже действующие компании и ИП, которые за прошлый год заработали не более 60 миллионов рублей;
- Компании и ИП, которые перешли на упрощенную систему с текущего года и также получили доход не более 60 миллионов за прошлый год.
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога с момента регистрации бизнеса.
Чтобы соответствовать установленным требованиям по доходам, необходимо зарабатывать не более 60 миллионов рублей в год. При этом подавать в налоговую какое-либо уведомление для получения освобождения от уплаты НДС при применении УСН не требуется. Оно предоставляется автоматически.
Порядок освобождения от НДС
До тех пор, пока доходы с начала года не превысят 60 млн ₽. организация на упрощенной системе налогообложения освобождается от уплаты НДС.
Если доходы компании или индивидуального предпринимателя превысят установленный лимит, со следующего месяца они будут должны исполнять обязанности плательщика НДС.
В случае совмещения УСН и ПСН предприниматель должен учитывать доходы по обоим специальным налоговым режимам при сравнении с лимитом в 60 миллионов рублей. То есть он суммирует все свои доходы.
При освобождении от НДС декларации по этому налогу не требуется. Однако, возможно, придётся выставлять счета-фактуры без НДС и регистрировать их в книге продаж. Такая обязанность сейчас есть у всех налогоплательщиков, освобождённых от НДС, включая тех, кто применяет ЕСХН.
Преимущества и недостатки введения НДС
Несмотря на некоторые трудности, связанные с переходом на новую систему налогообложения, у неё есть и свои преимущества:
- Прозрачность бизнеса: Введение НДС способствует повышению доверия со стороны крупных клиентов и партнёров, так как это свидетельствует о серьёзном подходе к ведению дел.
- Возможность работы с крупными компаниями: Многие крупные компании выбирают поставщиков, работающих с НДС, так как это позволяет им компенсировать уплаченный налог через механизм вычета.
Однако нельзя забывать и о недостатках:
- Увеличение административной нагрузки: Для малых предприятий введение НДС может стать серьезным вызовом, особенно для тех, кто раньше не сталкивался с необходимостью расчёта и уплаты этого налога.
- Рост цен: Повышение НДС может привести к увеличению стоимости товаров и услуг для потребителей, что, в свою очередь, может негативно сказаться на спросе.
В заключение хотелось бы отметить, что введение НДС для компаний, использующих упрощённую систему налогообложения, с 2025 года является важным шагом в развитии российской экономики. Несмотря на возможные сложности, эта мера направлена на улучшение налоговой дисциплины и повышение конкурентоспособности отечественного бизнеса на международном рынке.
Для успешного перехода на новые правила предпринимателям необходимо заранее подготовиться к изменениям, тщательно изучить все нюансы нового законодательства и принять меры для минимизации возможных негативных последствий.