Алгоритм действия для ИП без сотрудников, которые выбирают УСН "доходы"
Решение пришло неожиданно, после того, как бухгалтер не успел вовремя сдать уведомление об исчисленной сумме аванса по налогу и решил уточнить, какая ответственность его ожидает. Небольшой комментарий об ответственности бухгалтера дам в конце публикации. Далее, по заданной теме.
Как быстро взвесить, стоит ли платить аванс по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН "доходы" и, как следствие, стоит ли подавать уведомление об исчисленной сумме аванса на УСН.
Уведомление подается в налоговый орган, когда есть налог к уплате. Если быть точнее, когда есть аванс по налогу за 1, 2 или 3 квартал текущего года. Об исчисленной сумме налога налоговому органу сообщит декларация по УСН, а не уведомление об исчисленной сумме.
Одно важное правило. Когда не возникает аванса к уплате - нет обязанности представлять налоговое уведомление. Этим уведомление отличается от декларации (если не брать во внимание форму документа).
По нормам налогового законодательства, о которых я подробно писала здесь, авансовый платёж по единому налогу в связи с применением УСН "доходы", может быть уменьшен налогоплательщиком на сумму страхового взноса в фиксированном размере и на сумму дополнительной выплаты в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.
Для ИП без сотрудников можно полностью уменьшить сумму исчисленного авансового платежа на страховые взносы.
Делаем три простых шага. Считаем
- Берём 6% с выручки за отчётный период.
- Вычисляем 1% с разницы между выручкой за отчётный период и постоянной величиной в 300 тысяч рублей, плюс 49500 (размер фиксированного взноса в 2024 году).
- Сравниваем две полученные величины.
Если первая величина, рассчитанная, как 6% с выручки за отчётный период, меньше или равна второй величине, в виде суммы 1% и фиксированного страхового взноса, то авансовый платёж по налогу можно не уплачивать. И не подавать уведомление об исчисленной сумме аванса за отчётный квартал.
Если налоговая ставка в регионе ведения деятельности ниже 6%, то берём её на первом шаге. И выполняем эти же три пункта.
При этом не стоит забывать об ограничении на размер уплачиваемых страховых взносов за личное страхование ИП. Это тот максимум, на который ИП вправе уменьшить исчисленный налог на УСН.
В 2024 году сумма страховых выплат ИП не должна превышать 327071 рублей.
На ИП с сотрудниками правило не действует.
ИП с сотрудниками вправе уменьшить сумму исчисленного аванса по налогу не более чем на 50 процентов. Выйти в ноль не получится.
Хотите упростить задачу и мгновенно принять решение, не выполняя три вышеуказанных пункта?
Смотрим выручку на счёте и делаем вывод о том, стоит ли считать аванс по налогу и подавать уведомление
Вот Вам контрольные цифры.
- Если выручка за 1 квартал не превысит 825000 рублей (при УСН - 6%) - аванс не уплачивается.
Расчёт сделан без учета 1% страхового взноса. Легкая погрешность допускается. Можно к лимиту добавить 1% с суммы выручки, превысившей 300 тысяч.
- В нашем регионе на налоговом режиме УСН "доходы" властями установлена ставка в размере 4%.
И предприниматели, работающие с такой налоговой ставкой, могут не платить аванс по налогу, пока выручка не превысит 1237500 рублей (также без учета 1% страхового взноса).
- У вас налоговая ставка 1% - не платите, пока сумма исчисленного аванса по налогу не превысит 327071 рублей (установленный лимит страховых взносов).
В рублях выходит выручка в размере 32707100 рублей.
Посчитав единожды предел доходов на УСН, в зависимости от установленной в регионе ставки налогообложения, не достигнув которого, не потребуется подавать уведомление об исчисленной сумме аванса по налогу, легко принять решение в считанные секунды.
Закончу парой строчек об ответственности бухгалтера.
За несвоевременное представление документов в налоговый орган отвечает налогоплательщик, то есть ИП или юридическое лицо. Личная ответственность исполнителя за это правонарушение не предусмотрена, но она может быть возложена на бухгалтера в рамках трудового договора или договора об оказании услуг.
Экономьте своё время и деньги. Это такое благо, сколько не есть, не хватает.
При желании высвободить время, не отвлекаться на учёт и налогообложение, избежать неразумных трат - обращайтесь по адресу, указанному в профиле канала