Когда ИП на ОСНО обязан платить НДФЛ?

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) оплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — обязательный элемент расчетов с налоговой. Но когда и в каких ситуациях ИП действительно обязан платить НДФЛ?

1. С каких доходов ИП платит НДФЛ?

На ОСНО ИП уплачивает НДФЛ с доходов, которые он получает от своей предпринимательской деятельности. По закону, доходами считается любая экономическая выгода, полученная ИП, если она может быть оценена и не освобождена от налогообложения (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Для ИП на ОСНО расчет налога на доходы идет по общей ставке в 13% (или 15% на доходы свыше 5 млн рублей в год). ИП на ОСНО платит НДФЛ с разницы между доходами и расходами, связанными с бизнесом (п. 1 ст. 210 НК РФ).

2. Когда наступает обязанность по уплате НДФЛ?

Обязанность по уплате НДФЛ у ИП на ОСНО возникает при подаче годовой налоговой декларации. ИП должен подать декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). По итогам отчетного года предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ и уплачивает его в бюджет до 15 июля.

Важно: Если ИП получает доходы, не связанные с бизнесом, например, доход от продажи имущества, которое использовалось для личных целей, с него также нужно уплатить НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

3. Предоплата в течение года

ИП на ОСНО обязан уплачивать авансовые платежи по НДФЛ ежеквартально (п. 9 ст. 227 НК РФ). Эти платежи помогают равномерно распределить налоговую нагрузку. Расчет авансов производится налоговой инспекцией на основании прошлогодних доходов, и суммы уплачиваются в следующем порядке:

- до 25 июля — первый авансовый платеж,

- до 25 октября — второй платеж,

- до 25 января следующего года — третий платеж.

4. Ответственность за просрочку

Если ИП не уплатит НДФЛ вовремя, налоговая инспекция вправе начислить пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Поэтому важно соблюдать сроки, установленные законом.

Пример:

Допустим, доходы ИП составили 3 млн рублей, а подтвержденные расходы — 1,5 млн рублей. НДФЛ будет рассчитываться с разницы — 1,5 млн рублей. В итоге, налог к уплате составит 195 тысяч рублей (13%).

Заключение

ИП на ОСНО должен учитывать все доходы и расходы и своевременно подавать отчетность, чтобы правильно рассчитать и уплатить НДФЛ. Если следовать требованиям Налогового кодекса, проблем с налоговой инспекцией можно избежать.

#РешалаБухучета