Различия в налоговой нагрузке на ООО и ИП на ОСНО

При выборе общей системы налогообложения (ОСНО) для ООО и ИП важно учитывать особенности и различия в налоговой нагрузке. Остановимся на основных отличиях, которые могут повлиять на выбор режима для бизнеса.

1. Налог на прибыль и НДФЛ

- ООО обязано платить налог на прибыль по ставке 20% (ст. 284 НК РФ). Этот налог рассчитывается как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.

- ИП на ОСНО платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% с дохода после вычета расходов (ст. 224 НК РФ). В отличие от ООО, ИП не облагается налогом на прибыль, но, так как он выплачивает НДФЛ, его налоговая нагрузка по данному показателю ниже, чем у ООО.

2. НДС (Налог на добавленную стоимость)

Обе формы бизнеса на ОСНО обязаны платить НДС. Ставки НДС стандартны и составляют:

- 20% — на большинство товаров и услуг;

- 10% — на отдельные товары и услуги (например, продукты питания и детские товары) (ст. 164 НК РФ).

НДС для ООО и ИП рассчитывается на одинаковых условиях, но процедура учета и отчетности может быть сложной и требует внимательного учета всех операций.

3. Страховые взносы

- ИП оплачивает фиксированные страховые взносы «за себя» в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование (ОМС), а если его доход превышает 300 000 рублей в год, к ним добавляется 1% от суммы, превышающей этот порог (ст. 430 НК РФ).

- ООО платит страховые взносы только за своих сотрудников (если таковые имеются). Общая ставка для взносов — 30% от фонда оплаты труда (ст. 425 НК РФ). При отсутствии сотрудников ООО не платит взносов.

4. Налоговая отчетность и администрирование

ООО и ИП на ОСНО обязаны регулярно подавать отчетность по налогам и взносам:

- ООО должно предоставлять отчетность по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам за сотрудников.

- ИП отчитывается по НДФЛ, НДС и страховым взносам за себя.

5. Вывод средств из бизнеса

- ООО платит налоги на прибыль, а при распределении прибыли среди учредителей (в виде дивидендов) еще и налог на дивиденды по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

- ИП может свободно распоряжаться доходами после уплаты налогов и страховых взносов без дополнительных налогов при выводе средств, что делает управление финансами для ИП более гибким.

Заключение

ООО и ИП на ОСНО имеют разную налоговую нагрузку: ООО сталкивается с двойным налогообложением при выводе прибыли, но имеет возможность учесть больше расходов и оптимизировать налог на прибыль. ИП на ОСНО платит НДФЛ и фиксированные взносы, что делает его налогообложение проще и менее затратным.

#РешалаБухучета