Декларация по ОСНО для ИП: важные моменты

Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО) важно правильно и своевременно сдавать налоговую декларацию. ОСНО предполагает отчетность по НДФЛ, НДС и страховым взносам, а также, в некоторых случаях, другие обязательные отчеты. Разберемся, что нужно знать ИП на ОСНО для корректного расчета и подачи деклараций.

1. Какие декларации нужно сдавать?

- Декларация по НДФЛ. Подается ежегодно по итогам налогового года до 30 апреля (ст. 229 НК РФ). НДФЛ для ИП на ОСНО рассчитывается на основе доходов, уменьшенных на подтвержденные расходы, по ставке 13% или 15% (в зависимости от вида дохода).

- Декларация по НДС. Подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 174 НК РФ). Стандартная ставка НДС — 20%, но есть и льготные ставки 10% и 0%.

- Страховые взносы. ИП уплачивает взносы за себя, а если есть сотрудники — и за них. Отчетность по страховым взносам сдается ежеквартально (ст. 431 НК РФ).

2. Расчет налогов на ОСНО для ИП

- НДФЛ. Рассчитывается как 13% от разницы между доходами и расходами, подтвержденными документально. Например, если доход составил 1 млн рублей, а расходы — 400 тыс. рублей, то НДФЛ составит 13% от 600 тыс. рублей.

- НДС. Расчет НДС проводится по каждому кварталу. ИП на ОСНО обязаны выставлять счета-фактуры покупателям и вести книгу покупок и продаж. Если вы заплатили НДС своим поставщикам, то можно получить налоговый вычет (ст. 171 НК РФ).

- Страховые взносы. На 2024 год фиксированная сумма страховых взносов за ИП составляет 49 500 рубля (если доход за год не превышает 300 000 рублей). При превышении дохода 300 000 ИП должен доплатить 1% от суммы превышения.

3. Как сдавать отчетность?

- В электронном виде. ИП на ОСНО с НДС обязаны подавать декларацию по НДС в электронном формате через оператора ЭДО (ст. 80 НК РФ).

- Лично или по почте. Декларацию по НДФЛ можно подавать лично в налоговую, через личный кабинет на сайте ФНС или отправить почтой.

4. Сроки уплаты налогов

- НДФЛ. Платится раз в год, до 15 июля следующего года (ст. 228 НК РФ).

- НДС. Платежи по НДС производятся ежеквартально, до 25-го числа каждого месяца после квартала.

- Страховые взносы. Платежи также можно вносить авансом или единовременно, но полный расчет должен быть до конца года.

5. Штрафы и ответственность

Несвоевременная подача декларации или неуплата налогов влечет за собой штрафы. Например, за просрочку НДФЛ штраф составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Также начисляются пени за каждый день задержки (ст. 75 НК РФ).

Заключение

Ведение учета и сдача отчетности по ОСНО требуют от ИП внимательности и точности. Важно вовремя подавать декларации и уплачивать налоги, чтобы избежать штрафов и пени. Электронный документооборот позволяет сдавать отчетность в удобном формате и контролировать её статус.

#РешалаБухучета