2 декабря 2024 года истекает срок уплаты налогов за 2023 год. В этом году мы впервые будем платить также и налог на проценты, полученные по банковским вкладам. С конца сентября Федеральная налоговая служба (ФНС) стала отправлять плательщикам уведомления. Рассылка данных уведомлений завершится 30 октября.
Разберемся кто и сколько должен заплатить с дохода, полученного по банковскому вкладу.
Сколько нужно платить в 2024 году?
С 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Для снижения финансовой нагрузки на граждан президент России Владимир Путин принял решение освободить россиян от данной обязанности на два года. Это решение было частью антикризисных мер, принятых на фоне экономических трудностей, вызванных международными санкциями. В этом году период послаблений закончился, и налог заплатить придется.
Ставка налога составляет 13%, если годовой доход <5 млн рублей и 15% для доходов >5 млн рублей.
Важно! Налогом облагается лишь процентный доход, полученный по вкладу, а не сам вклад. Налог мы платим за предыдущий год. То есть, в 2024 году нужно уплатить налог с дохода, полученного в 2023 году.
Если у Вас есть вклады в разных банках, то процентный доход по ним суммируется. Эта общая сумма и является базой для расчета налога. Правила налогообложения дохода по вкладам в иностранной валюте ничем не отличаются. Так, доход по ним переводится в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентного дохода.
Сумма, которая облагается налогом, не является четко фиксированной. Она зависит от ключевой ставки ЦБ. Таким образом, налог на вклады нужно платить, если сумма дохода превышает установленный минимальный порог. Сумма, которая не облагается налогом, рассчитывается так:
Максимальная ключевая ставка ЦБ за год на 1-е число каждого месяца × 1 млн рублей
В 2023 году максимальная ключевая ставка, которая имела место с 01.11.2022 по 01.12.2023, равна 15%. Этот показатель берется для расчета суммы дохода по вкладам, которая не облагается налогом. Итак, за 2023 года эта сумма составляет: 1 млн рублей × 0,15 = 150 000 рублей.
На момент написания статьи ключевая ставка составляет 19% – она же максимальная ставка за 2024 год. Если до конца 2024 года она больше не вырастет (что вряд ли), то не облагаемая налогом сумма дохода по вкладам составит: 19% × 1 000 000 = 190 000 рублей. Если же в 2024 нас ждет еще повышение ключевой ставки ЦБ, то и данная сумма вырастет.
Примеры расчета налога в 2024 году
На сегодняшний день минимальный размер вклада, с дохода по которому нужно будет заплатить налог, законодательно не установлен. В расчете налога важную роль играет процентная ставка по вкладу, действующая в течение года.
Рассмотрим на наглядных примерах кому и сколько нужно заплатить в этом году.
Пример 1.
У Александры есть накопительный счет в банке на сумму 250 000 рублей. Ставка по вкладу — 10% годовых. За 2023 год процентный доход Александры составил 25 000 рублей. Она не должна уплачивать налог, так доход по вкладу меньше 150 000 рублей.
Пример 2.
Никита в начале года открыл вклад под 7,5% годовых и пополнил его на 2 000 000 рублей. За 2023 год доход по этому вкладу составил 150 000 рублей. Ему не нужно будет платить налог, так как он не превысил установленный порог.
Пример 3.
Татьяна хранит на вкладе в банке 5 000 000 рублей. В 2023 году она получила 425 000 рублей процентного дохода. До 2 декабря 2024 года ей нужно будет уплатить налог в размере 35 750 рублей.
Расчет в данной ситуации выглядит так: 425 000 – 150 000 = 275 000. С этой суммы берем 13% = 35 750 рублей.
Банки сами сообщают о доходах по вкладам в налоговую, поэтому беспокоиться о подаче декларации не нужно. Сумма к оплате отображается в личном кабинете на сайте ФНС. Оплатить можно там же. Если Вы оплатите налог после 2 декабря 2024 года, то Вам дополнительно будут начислены штрафы и пени.
Какие изменения будут в 2025 году?
С 2025 года вступают в силу поправки к Налоговому кодексу. В соответствии с ними, доходы, полученные по вкладам, будут облагаться налогом по двухступенчатой шкале.
Она выглядит так:
- Стандартная ставка — 13%, если доход по вкладу меньше или равен 2,4 млн руб. (с учетом суммы, которая не облагается налогом).
- Повышенная ставка — 15%, если доход по банковским вкладам превышает 2,4 млн руб.
Важно! Ставка 15% применяется в отношении доходов, которые не связаны с трудовой деятельностью человека. Зарплата не берется в расчет. Нерезиденты оплачивают налог по повышенной ставке независимо от суммы дохода, полученного по вкладам.
Налог на проценты по вкладам не взимается, если:
- ставка по ним не более 1% годовых,
- это специальные счета (счета эскроу), где деньги лежат до выполнения условий договора.
Итак, в 2024 году россияне впервые заплатят налог на доход по вкладам, который был получен в прошлом году. Избежать уплаты этого налога не получится. Банки сообщают ФНС данные о выплаченных процентах. Далее весь процентный доход суммируется и уже с этой суммы рассчитывается налог. В 2025 году порядок расчета налога изменится. Повышенная ставка в 15% будет применяться к доходам по вкладам, превышающим лимит в 2,4 млн руб. Чтобы не платить штрафы и пени, оплачивайте налог вовремя.
✅ Больше полезной информации по рынкам в телеграм-канале Vesperfin
✅ Ставьте лайк, если было полезно!
Наши контакты: