«А чего мне не выплачивать дивиденды, а не зарплату?»

Из-за налоговой реформы предприниматели стали чаще приходить к вам с “предложениями”? Ведь этот момент обязательно наступает во время налоговых изменений как для бухгалтеров в найме, так и для аутсорсеров: директор пришел С ИДЕЕЙ!

Как правило, это схематоз, детский и опасный. Выслушать придется, а как отговорить? Вот с чем чаще всего приходят.

«А чего мне не выплачивать дивиденды, а не зарплату?»

Эта «великолепная» идея наверняка всплывет в 2025 г., в связи с введением прогрессивки по НДФЛ. Что поведать «оптимизатору»:

• налоговики не дураки об этом рецептике знают давно и легко вскроют схему;
• выплачивать дивиденды ежемесячно нельзя, лишь из чистой прибыли по итогам I кв., полугодия, 9 месяцев, года;
• на выходе эта «идея» обойдется доначислениями страховых взносов, штрафы, пени. И судиться бесполезно (пример: постановление АС СЗО от 22.05.23 № Ф07-568/2023).

«Проведем-ка выручку как заём»

Конец 2024 г., очень надо остаться на УСН без НДС, а порог в роковые 60 млн руб. уже под ногами.

Идея: «нарисовать» договор займа с покупателем, отгрузить товар, а оплата – типа заём. Его, конечно, возвращать надо, но «как-нибудь разберемся, ну, там, долг простим».

Налоговики на этих «займах» поднаторели. Даже если договор будет безукоризненным (что вряд ли, в любом контракте есть, к чему прицепиться - мягкие санкции, размытые сроки возврата и т.п.), ничего не стоит сопоставить движение по счетам, то, что сумма займа совпадает с суммой поставленного товара, срок займа – со сроком поставки и т.п.

Итоги: переквалификация, доначисления, не исключено, что и слет с УСН (судиться, натурально, бесполезно (см. вердикт АС УО от 21.06.22 № Ф09-3618/22). Ну, а если сумма «займа» велика (более 18 млн 750 тыс. за три фингода подряд), может последовать и уголовка по 199 УК.

«Дай подотчет, жене нужен айфон»

Это классика. Корпоративная карточка все равно у директора, чего не провести личные траты как подотчетные расходы? Что объяснить:

• деньги фирмы – не личные деньги его директора и даже учредителя (пусть и единственного);
• средства на расчетном счете – не равно прибыль;
• нет прибыли – значит, он желает потратить привлеченные средства или уставной капитал.

Итоги: налоговики вскрывают фиктивный подотчет, фирме выкатывают доначисления по НДФЛ и страховым взносам, пени, штрафы. «Выгода» выльется в суровые убытки. Это не говоря о реальной опасности уголовки за мошенничество, причем по ч. 3 ст. 159 УК, с использованием служебного положения (до шести лет).

Так что же делать бухгалтеру, который столкнулся с таким фонтаном идей?

Закон о бухучете предусматривает право бухгалтера не соглашаться с предписаниями руководства. Если устные увещевания не помогли, направьте письменную докладную (при найме), или письмо (при аутсорсере), в котором:

• разложите по полочкам все последствия «идеи»;
• выразите просьбу издать письменный приказ ее реализовать (со ссылкой на ч. 8 ст. 7 Закона о бухучете);
• предупредите, что в этом случае ответственность за операцию понесет руководитель.

Для адекватного руководителя должно быть достаточно. А если не подействует, задумайтесь, стоит ли иметь с ним дело. Это уже не банальная токсичность, а подстрекательство к правонарушению (преступлению).

Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.