Из-за налоговой реформы предприниматели стали чаще приходить к вам с “предложениями”? Ведь этот момент обязательно наступает во время налоговых изменений как для бухгалтеров в найме, так и для аутсорсеров: директор пришел С ИДЕЕЙ!
Как правило, это схематоз, детский и опасный. Выслушать придется, а как отговорить? Вот с чем чаще всего приходят.
«А чего мне не выплачивать дивиденды, а не зарплату?»
Эта «великолепная» идея наверняка всплывет в 2025 г., в связи с введением прогрессивки по НДФЛ. Что поведать «оптимизатору»:
- налоговики
не дуракиоб этом рецептике знают давно и легко вскроют схему; - выплачивать дивиденды ежемесячно нельзя, лишь из чистой прибыли по итогам I кв., полугодия, 9 месяцев, года;
- на выходе эта «идея» обойдется доначислениями страховых взносов, штрафы, пени. И судиться бесполезно (пример: постановление АС СЗО от 22.05.23 № Ф07-568/2023).
«Проведем-ка выручку как заём»
Конец 2024 г., очень надо остаться на УСН без НДС, а порог в роковые 60 млн руб. уже под ногами.
Идея: «нарисовать» договор займа с покупателем, отгрузить товар, а оплата – типа заём. Его, конечно, возвращать надо, но «как-нибудь разберемся, ну, там, долг простим».
Налоговики на этих «займах» поднаторели. Даже если договор будет безукоризненным (что вряд ли, в любом контракте есть, к чему прицепиться - мягкие санкции, размытые сроки возврата и т.п.), ничего не стоит сопоставить движение по счетам, то, что сумма займа совпадает с суммой поставленного товара, срок займа – со сроком поставки и т.п.
Итоги: переквалификация, доначисления, не исключено, что и слет с УСН (судиться, натурально, бесполезно (см. вердикт АС УО от 21.06.22 № Ф09-3618/22). Ну, а если сумма «займа» велика (более 18 млн 750 тыс. за три фингода подряд), может последовать и уголовка по 199 УК.
«Дай подотчет, жене нужен айфон»
Это классика. Корпоративная карточка все равно у директора, чего не провести личные траты как подотчетные расходы? Что объяснить:
- деньги фирмы – не личные деньги его директора и даже учредителя (пусть и единственного);
- средства на расчетном счете – не равно прибыль;
- нет прибыли – значит, он желает потратить привлеченные средства или уставной капитал.
Итоги: налоговики вскрывают фиктивный подотчет, фирме выкатывают доначисления по НДФЛ и страховым взносам, пени, штрафы. «Выгода» выльется в суровые убытки. Это не говоря о реальной опасности уголовки за мошенничество, причем по ч. 3 ст. 159 УК, с использованием служебного положения (до шести лет).
Так что же делать бухгалтеру, который столкнулся с таким фонтаном идей?
Закон о бухучете предусматривает право бухгалтера не соглашаться с предписаниями руководства. Если устные увещевания не помогли, направьте письменную докладную (при найме), или письмо (при аутсорсере), в котором:
- разложите по полочкам все последствия «идеи»;
- выразите просьбу издать письменный приказ ее реализовать (со ссылкой на ч. 8 ст. 7 Закона о бухучете);
- предупредите, что в этом случае ответственность за операцию понесет руководитель.
Для адекватного руководителя должно быть достаточно. А если не подействует, задумайтесь, стоит ли иметь с ним дело. Это уже не банальная токсичность, а подстрекательство к правонарушению (преступлению).
Больше полезной информации для бухгалтеров можно найти в моем телеграм-канале.