Дата получения дохода в виде оплаты труда — это день выплаты дохода, а в том числе и перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Удержание налога здесь производится при выплате дохода. В данной публикации мы расскажем про отражение зарплаты в расчёте по форме 6-НДФЛ в программах: «1С:Бухгалтерия», «1С:Зарплата и управление персоналом», «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения».
Начисление заработной платы и взносов происходит в ПП 1С с помощью документа. В поле «Планируемая дата выплаты» тут указывают дату получения дохода в виде заработной платы. На данную дату исчисляют НДФЛ. При выплате дата получения доходов тут и переопределяется на дату выплаты из платежного документа. А общие суммы налога к удержанию рассчитывают при заполнении документа на выплату, а также еще отражают в колонке НДФЛ к перечислению. Налог тут удерживают на дату выплаты при проведении платежного документа.
Зарплата за вторую половину сентября 2024 г. в расчете по форме 6-НДФЛ в «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерии»
Примеры по заполнению в «1С:ЗУП» и «1С:ЗКГУ» формируется аналогично.
Пример №1: зарплата за вторую половину сентября 2024 года выплачена в последний рабочий день месяца — 30.09.2024. В этом случае сумма зарплаты и удержанный НДФЛ будут отражены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. При выплате зарплаты за вторую половину сентября в сентябре 2024 г.: сумма зарплаты, исчисленный и удержанный НДФЛ будут отражены в расчёте по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 г. В разделе 1 расчета удержанный налог с зарплаты за вторую половину сентября будет отражен в строке 026 по шестому сроку перечисления. В разделе 2 зарплата будет отражена в строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами», еще в строке 131 «Налоговая база». Исчисленный и удержанный налог при выплате зарплаты включается в строку 140 «Сумма налога исчисленная», в строку 160 «Сумма налога удержанная» и в строку 166 «с 23-го по последнее число третьего месяца последнего квартала».
Пример 2: зарплата за вторую половину сентября выплачена — 04.10.2024. Зарплата и удержанный налог с неё будут отражены в расчёте за за весь 2024 г.
Как отражать зарплату в расчете 6-НДФЛ, если она начислена, но не выплачена в отчетном периоде?
Заработную плату, которая была начислена, но не была выплачена в отчётном периоде, не нужно отражать в расчёте по форме 6-НДФЛ. И для этого нужно тут обратить внимание на планируемую дату выплаты, а также указать её уже после отчётного периода. Если заработную плату нет возможности выплатить, то тогда документы начисления заработной платы следует временно снять с проведения. После отправки расчёта по форме 6-НДФЛ в ФНС России все документы можно будет провести заново. Если невыплаченный доход всё же был отражён в таком расчёте, то тут необходимо будет представить уточнённый расчёт в ФНС России.