⏩ Возможности: в вычете НДС не откажут, если поставщик не заполнит графу о стоимости прослеживаемых товаров в новой форме счета-фактуры, применяемой с 1 октября 2024 года.
⏩ Риски: в электронном формате корректировочного счета-фактуре также нужно отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости.
С 1 октября 2024 года применяется новая форма счета-фактуры, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096.
В Письме от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@ ФНС России разъяснила особенности применения новой формы и электронного формата счета-фактуры, в том числе корректировочного, с 1 октября 2024 года.
Так, показатель графы «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях» не влияет на расчет налоговой базы по НДС, и его отсутствие в полученной от поставщика счет-фактуре не может служить отказом в вычете у покупателя.
Особенности составления корректировочного счета-фактуры
Текущий электронный формат корректировочного счета-фактуры утвержден Приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. При его заполнении нужно отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без НДС, в рублях, в том числе:
- в элементе «Идентификатор» указывать «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях»;
- в элементе «Значение» указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), подлежащих прослеживаемости, а также при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ).
⏩ На заметку: изменения в части отражения сведений о прослеживаемости товаров затронули и правила ведения книг покупок и продаж.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.