При получении налогового уведомления об оплате имущественного налога за прошедший год, проверьте, учтены ли в налоговом уведомлении льготы. Налоговый орган самостоятельно включает в налоговое уведомление льготы, в том числе учитывает при расчете суммы налога вычеты.
Федеральные льготы по имущественным налогам.
1.Транспортный налог
а) Освобождение от налога владельцев:
-легковых автомобилей, оборудованных для использования инвалидами;
-легковых машин с мощностью двигателя до 100 л. с., полученных через органы соцзащиты населения;
-транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемых при сельхозработах для производства сельхозпродукции;
-весельных и моторных лодок с двигателем мощностью не более 5 л. с., зарегистрированных в качестве маломерных судов (п.2 ст. 358 НК РФ).
б) Освобождение от налога некоторых владельцев транспортных средств, находящихся на федеральной территории "Сириус":
-многодетных;
-одного из родителей ребенка-инвалида, которому транспортное средство требуется по программе реабилитации или абилитации;
-владельцев электромобилей мощностью до 150 л. с. включительно (п.3ст. 356.1 НК РФ).
2.Земельный налог
Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв. м площади 1 земельного участка для отдельных категорий граждан:
-инвалидов I и II групп инвалидности;
-инвалидов с детства, детей-инвалидов;
-ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, боевых действий;
-пенсионеров;
-многодетных (п.5 с. 391 НК РФ).
Освобождение от налога физических лиц из числа коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России – в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и хозяйственной деятельности.
3.Жилые помещения
Освобождение от налога некоторых категорий граждан:
-пенсионеров;
-предпенсионеров;
-инвалидов;
-ветеранов;
-военнослужащих;
-владельцев хозяйственных строений до 50 кв. м и т. п.
Предоставление налогового вычета на определенный метраж: для квартир – 20 кв. м, для комнаты или части квартиры – 10 кв. м, для жилого дома – 50 кв. м
Для многодетных семей из базы для расчета налога вычитают кадастровую стоимость 5 кв. м квартиры или комнаты или 7 кв. м жилого дома или его части.
Примечание.
По транспортному налогу налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида и применяется к автомобилям с определенной мощностью двигателя.
Освобождение имуществу применяется в отношении одного не используемого в предпринимательской деятельности объекта имущества каждого вида: квартиры или комнаты; жилого дома; помещения или сооружения; хозяйственного строения или сооружения; гаража или машино-места. А в рамках льготы по налогу на имущество физических лиц для многодетной семьи суммируется вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка. Получается, что в расчет налога за квартиру в 110 кв. м многодетной семье возьмут только 75 кв. м (110 - 20 - 5 х 3)
При этом регионы или муниципалитеты могут вводить свои преференции. Например, полное или частичное освобождение от уплаты налога для участников СВО и т. п.