Эта статья больше подходит для начинающих бухгалтеров, которые только начинают свой путь.
Итак, в жизни организации, как и у простых людей существуют кредиты и займы. Но в чем же между ними отличие?
Кредиты мы берем у банка, отдавая с процентами, а займы - берем у контрагента. Конечно же есть срок, в течение которого нужно отдать долг. Бывают краткосрочные (кредит или займ, который мы берем на срок до 12 месяцев) и долгосрочные (кредит или займ, который мы берем на срок более 12 месяцев).
Пени и штрафы нужно начислять в корреспонденции со счетом 99.
Какие же есть еще счета, которые мы используем в своей работе? Их много. Вот например, на которых мне хотелось бы остановиться:
76.01 - учитываем ОСАГО и КАСКО;
76.02 - учитываем претензии по договорам с контагентами;
76.03 - учитываем дивиденды от участия в деятельности другой организации;
76.04 - учитываем депоненты;
76.07 - лизинги;
76.41 - учет исполнительных листов;
80 - уставный капитал организации (напомню, что он должен быть оплачен учредителями в течении 4 месяцев с даты регистрации);
90.09 - прибыль (отражается по дебету) / убыток (отражается по кредиту);
91 - различные расходные операции, например, проценты по займам, выбытие основных средств, различные штрафы и пени по договорам, резервы по сомнительным долгам, курсовые разницы;
97 - лицензионные программы;
98 - безвозмездные поступления, пересчет лизинга;
забалансовые счета - то все то, что принадлежит организации, а передано от другой организации.
Для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль, также нужно правильно настроить и распределить статьи затрат по видам расходов по налоговому учету. Так, например:
Амортизация (б/у) - амортизация (н/у)
Материальные расходы (б/у) - материальные расходы (н/у)
Оплата труда, компенсация за неиспользованный отпуск (б/у) - оплата труда (н/у)
Больничные за счет работодателя (б/у) - прочие расходы (н/у)
Страховые взносы (б/у) - страховые взносы (н/у)
Аренда помещения, информационные, консультационные услуги, сопровождение, расходы на содержание офиса, услуги по договору лизинга, услуги связи, страхование ОСАГО или КАСКО (б/у) - прочие расходы (н/у)
Налог на имущество, другие налоги (б/у) - налоги и сборы (н/у)
Так же не нужно забывать, что взносы в ОСФР по несчастным случаям и производственным заболеваниям будут являться для целей налогового учета прочими расходами, а не страховыми взносами, как могло показаться изначально.